Статья 173.1 УК РФ

Статья 173.1 УК РФ — уголовно-правовая норма, устанавливающая ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, а также за предоставление органу, осуществляющему государственную регистрацию юридических лиц, данных, повлёкшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о подставных лицах. Введена в Уголовный кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 7 декабря 2011 года № 419-ФЗ и вступила в силу с 1 января 2012 года. Статья направлена на борьбу с «фирмами-однодневками» и иными формами фиктивного предпринимательства, используемыми для уклонения от налогов, легализации доходов, мошенничества и других преступлений.

История принятия

Необходимость криминализации действий по созданию юридических лиц через подставных лиц возникла в связи с массовым распространением в России в 1990-х — 2000-х годах «фирм-однодневок». Такие компании регистрировались на подставных лиц (часто на утерянные паспорта, умерших граждан или лиц без вести пропавших) и использовались для незаконных финансовых операций, уклонения от уплаты налогов, обналичивания денежных средств и сокрытия следов преступлений. До 2012 года ответственность за подобные действия наступала по статье 173 УК РФ «Лжепредпринимательство», которая была признана неэффективной и отменена в 2011 году.

В рамках реформы уголовного законодательства, направленной на декриминализацию экономических преступлений и одновременно на усиление борьбы с фиктивными организациями, была разработана новая статья 173.1. Законопроект был внесён Президентом РФ Дмитрием Медведевым и принят Государственной Думой 25 ноября 2011 года. В пояснительной записке отмечалось, что новая норма должна более точно и эффективно пресекать создание подставных компаний, не затрагивая добросовестных предпринимателей.

Состав преступления

Объект преступления

Объектом преступления выступают общественные отношения в сфере предпринимательской деятельности и государственной регистрации юридических лиц. Непосредственный объект — установленный законом порядок создания и регистрации юридических лиц, обеспечивающий достоверность сведений в ЕГРЮЛ.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления выражается в двух альтернативных действиях:

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц. Под образованием понимается как создание нового юридического лица, так и его реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) с использованием подставных лиц. Подставное лицо — это гражданин, который не имеет намерения фактически управлять организацией или участвовать в её деятельности, а выступает лишь формальным учредителем или руководителем.

1. Предоставление органу, осуществляющему государственную регистрацию юридических лиц, данных, повлёкшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах. Это может быть, например, подача заявления о регистрации с указанием подставного учредителя или директора, либо предоставление сфальсифицированных документов, удостоверяющих личность.

Преступление считается оконченным с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Если регистрация не была завершена (например, заявление отозвано или обнаружены подложные документы), содеянное может квалифицироваться как покушение на преступление.

Субъект преступления

Субъект преступления — физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Им может быть как организатор, который использует подставных лиц, так и само подставное лицо, если оно действует осознанно. В судебной практике чаще всего привлекаются именно организаторы — лица, которые фактически контролируют деятельность фиктивной компании.

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознаёт, что использует подставных лиц для регистрации юридического лица, и желает этого. Мотивы могут быть различными: корыстные, стремление избежать ответственности, желание скрыть свою причастность к деятельности организации и т.д. Для квалификации по статье 173.1 УК РФ не требуется наличие корыстной или иной личной заинтересованности — достаточно самого факта незаконного образования через подставных лиц.

Квалифицирующие признаки

Статья 173.1 УК РФ содержит два квалифицирующих состава:

• Часть 2 — совершение преступления лицом с использованием своего служебного положения. Это может быть, например, сотрудник регистрирующего органа, который вносит ложные сведения в ЕГРЮЛ за вознаграждение, или руководитель организации, использующий подчинённых в качестве подставных лиц.
• Часть 3 — совершение преступления организованной группой. Организованная группа характеризуется устойчивостью, предварительным сговором и распределением ролей между участниками.

Наказание

Санкции статьи предусматривают следующие виды наказаний:

• Часть 1 (основной состав):
• Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 7 месяцев до 1 года.
• Либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов.
• Либо исправительные работы на срок до 2 лет.
• Либо лишение свободы на срок до 3 лет.

• Часть 2 (с использованием служебного положения):
• Штраф от 300 000 до 500 000 рублей или в размере дохода за период от 1 года до 3 лет.
• Либо лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3 лет.
• Либо принудительные работы на срок до 5 лет.
• Либо лишение свободы на срок до 5 лет.

• Часть 3 (организованной группой):
• Лишение свободы на срок до 7 лет со штрафом до 500 000 рублей или без такового.

Судебная практика и статистика

По данным Судебного департамента при Верховном Суде РФ, количество осуждённых по статье 173.1 УК РФ относительно невелико по сравнению с другими экономическими преступлениями. В 2022 году, например, было осуждено около 200-300 человек по всей стране. Это связано с тем, что выявление таких преступлений требует сложной оперативно-розыскной работы, а также с тем, что подставные лица часто не осознают противоправности своих действий или отказываются давать показания.

Судебная практика показывает, что наиболее часто по данной статье привлекаются лица, которые массово регистрируют фирмы-однодневки для последующей продажи «готовых» компаний. В ряде регионов (Москва, Санкт-Петербург, Краснодарский край) количество дел выше, что связано с более активным экономическим оборотом и распространённостью схем уклонения от налогов.

Отличие от смежных составов

Статья 173.1 УК РФ тесно связана со статьёй 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица». Если 173.1 карает за само создание организации через подставных лиц, то 173.2 — за предоставление паспорта или других документов для регистрации, а также за приобретение таких документов. Часто эти преступления совершаются в совокупности.

Также статья 173.1 может быть связана со статьёй 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» (если фиктивная компания вела реальную деятельность без лицензии) и со статьёй 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов» (если компания использовалась для налоговых махинаций).

Критика и проблемы применения

В юридической литературе и правоприменительной практике отмечается ряд проблем статьи 173.1 УК РФ:

• Сложность доказывания умысла. Необходимо доказать, что лицо заведомо знало о подставном характере учредителя или руководителя. Если подставное лицо утверждает, что действовало добровольно и осознанно, состав преступления может отсутствовать.
• Неоднозначность понятия «подставное лицо». Закон не даёт чёткого определения, что порождает споры. Например, является ли подставным лицом номинальный директор, который получает зарплату, но не принимает управленческих решений?
• Малая эффективность. Критики утверждают, что статья не искоренила практику создания фирм-однодневок, а лишь усложнила её. Преступники перешли к использованию более сложных схем, например, регистрации на умерших или на граждан из других регионов.
• Высокая латентность. Значительная часть таких преступлений остаётся нераскрытой, так как подставные лица часто не знают, что на них зарегистрирована компания, или не обращаются в правоохранительные органы.

Источники

• Уголовный кодекс Российской Федерации (статья 173.1).
• Федеральный закон от 07.12.2011 № 419-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 № 32 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём».
• Обзор судебной практики Верховного Суда РФ по уголовным делам (2012-2023).
• Данные Судебного департамента при Верховном Суде РФ (отчёты о работе судов общей юрисдикции).