Казначейство — понятие, функции и роль¶

Казначейство — это структурное подразделение государства, банка или крупной компании, отвечающее за сбор, хранение, управление и расходование денежных средств. В государственном масштабе казначейство выполняет роль единого кассового центра, через который проходят все доходы и расходы бюджета. В частном секторе казначейство управляет ликвидностью, платёжами, инвестициями и валютными рисками.

¶Государственное казначейство

¶Определение и функции

Государственное казначейство — это орган исполнительной власти, обеспечивающий исполнение бюджета по доходам и расходам. Оно ведёт операции со всеми бюджетными средствами, открывает и ведёт лицевые счета получателей, контролирует поступление налогов и сборов, осуществляет выплаты бюджетополучателям.

Основные функции:

• приём и размещение доходов бюджета;
• исполнение расходных обязательств государства;
• ведение бюджетного учёта и отчётности;
• контроль за соблюдением бюджетного законодательства;
• управление государственным долгом и временными свободными средствами.

¶Казначейство в России

В Российской Федерации полномочия по исполнению федерального бюджета осуществляет Казначейство России (Казначейство при Министерстве финансов РФ). Оно создано в 1992 году, в нынешнем статусе функционирует с 2004 года на основании Федерального закона «О казначейском обслуживании исполнения бюджетов в Российской Федерации».

Казначейство России:

• открывает и ведёт лицевые счета бюджетополучателей;
• осуществляет расчётно-кассовое обслуживание исполнения бюджета;
• контролирует полноту и своевременность зачисления доходов;
• ведёт учёт исполнения бюджета и публикует отчётность;
• применяет меры принудительного взыскания недоимок.

В систему казначейства входят центральный аппарат и территориальные управления, действующие в субъектах РФ.

¶Казначейство в других странах

В США аналогом является Департамент казначейства (Department of the Treasury), созданный в 1789 году. Он отвечает за сбор налогов через Службу внутренних доходов, управление государственным долгом, печать валюты (Монетный двор) и надзор за банковской системой. Руководитель департамента — министр финансов — входит в президентский кабинет.

Во Франции действует Казначейское управление (Direction générale du Trésor), входящее в состав Министерства экономики и финансов. В Великобритании функции казначейства возложены на HM Treasury — Министерство финансов, возглавляемое канцлером казначейства.

¶Казначейство в банках и компаниях

¶Банковское казначейство

Казначейство коммерческого банка — это подразделение, управляющее его финансовыми ресурсами. Оно работает на денежном и валютном рынках, проводит операции РЕПО, размещает и привлекает межбанковские кредиты, управляет портфелем ценных бумаг, обеспечивает соответствие нормативам Банка России (нормативы ликвидности, достаточности капитала).

Ключевые задачи банковского казначейства:

• управление ликвидностью банка;
• проведение валютных операций и хеджирование рисков;
• операции с ценными бумагами и деривативами;
• ценообразование на основные финансовые инструменты.

¶Корпоративное казначейство

Казначейство крупной компании (treasury department) отвечает за управление денежными потоками. Оно концентрирует банковские счета, планирует платежи, управляет остатками средств, взаимодействует с кредиторами и инвесторами, контролирует валютные и процентные риски. В России развитие корпоративного казначейства связано с внедрением системы казначейского контроля на предприятиях нефтегазового и промышленного сектора в 2000-е годы.

¶Историческая справка

Слово «казна» происходит от персидского «газна» — сокровищница. В Московском государстве казначейство существовало как одна из приказных изб — Приказ большой казны, ведавший государственными доходами и расходами. В Российской империи в 1862 году было учреждено Главное казначейство, подчинённое Министерству финансов, объединившее функции хранения и выдачи средств.

В СССР казначейские функции исполняли учреждения Госбанка СССР и Министерство финансов. После распада СССР в России в 1992 году было создано собственное Казначейство, призванное обеспечить контроль за исполнением бюджета в условиях перехода к рыночной экономике.

¶Принципы работы казначейства

Современное казначейство работает по принципам:

• единства кассы — все доходы и расходы проходят через единый счёт;
• прозрачности — движение средств подлежит публичной отчётности;
• подотчётности — каждая выплата имеет документальное основание;
• неприкосновенности средств — бюджетные деньги не могут использоваться вне утверждённых целей.

¶Значение

Казначейство является институциональной основой финансовой системы государства. Его работа определяет скорость и точность финансирования государственных программ, собираемость налогов, надёжность платёжной инфраструктуры. Для бизнеса казначейство служит «финансовым центром», обеспечивающим устойчивое движение денежных средств.

¶Источники

• Бюджетный кодекс Российской Федерации
• Федеральный закон «О казначейском обслуживании исполнения бюджетов в Российской Федерации»
• Официальный сайт Казначейства России (roskazna.gov.ru)
• Экономический словарь: термины финансового управления
• Материалы Министерства финансов РФ