Создание чека в приложении «Мой налог» для самозанятых¶
«Мой налог» — мобильное приложение ФНС России, предназначенное для регистрации и учёта доходов самозанятых граждан (плательщиков налога на профессиональный доход, НПД). Через приложение формируются чеки по каждой операции, которые служат подтверждением расчёта с покупателем и основанием для исчисления налога. Ставка НПД составляет 4 % при расчётах с физическими лицами и 6 % — с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
¶Право на применение НПД
Система НПД введена Федеральным законом от 27.11.2019 № 422-ФЗ. Применять её могут граждане России, Беларуси, Казахстана и Армении, получающие доход от самостоятельной деятельности: продажи товаров собственного производства, выполнения работ, оказания услуг, сдачи имущества в аренду. Не вправе применять НПД перепродавцы товаров, а также лица, имеющие наёмных работников, и некоторые другие категории.
¶Установка и регистрация
Для работы с приложением необходимо:
- Установить «Мой налог» из App Store, Google Play или RuStore.
- Авторизоваться через ЕСИА (Госуслуги), ЕБС или учётную запись налогоплательщика.
- Зарегистрироваться в качестве самозанятого — приложение автоматически направит заявление в ФНС.
После регистрации приложение синхронизируется с личным кабинетом налогоплательщика, где отражаются доходы, начисленный налог и статус плательщика.
¶Как создать чек
Чек формируется автоматически при регистрации дохода. Порядок действий:
- На главном экране выбрать раздел «Доходы» и нажать кнопку добавления новой операции.
- Указать сумму дохода.
- Выбрать контрагента: физическое лицо (налог 4 %) или юридическое лицо/ИП (налог 6 %).
- Для расчёта с организацией указать ИНН контрагента — приложение подтянет наименование.
- Добавить наименование товара, работы или услуги (поле необязательное, но рекомендуемое).
- Приложить фото товара или документа (опционально).
- Подтвердить создание чека.
После подтверждения чек подписывается электронной подписью и направляется покупателю на указанный им e-mail или в виде QR-кода. Копия хранится в разделе «Чеки» приложения и в личном кабинете ФНС.
¶Чек для юридического лица
При расчёте с организацией алгоритм имеет особенности: покупатель-юридическое лицо указывает свой ИНН и e-mail при оплате. Если самозанятый вводит ИНН вручную, приложение проверяет статус контрагента по базе ФНС и автоматически применяет ставку 6 %. Чек, созданный для юрлица, содержит реквизиты организации и может быть использован ею для подтверждения расходов.
¶Отмена и корректировка чека
Если операция была зарегистрирована ошибочно, чек можно отменить в течение 24 часов. Для этого в разделе «Чеки» нужно выбрать нужный документ и нажать «Отменить». После отмены сумма дохода исключается из налоговой базы. Чек, по которому прошёл налоговый период (сформирован за прошлый месяц), отменить нельзя — в этом случае оформляется корректировочный чек с указанием причины изменения.
¶Автоматизация и интеграции
Помимо ручного ввода, чеки можно создавать автоматически через:
- Банковские приложения — Сбербанк Онлайн, Тинькофф, Альфа-Банк и другие поддерживают формирование чеков НПД при переводе на карту, привязанную к самозанятости.
- Сервисы-посредники — платформы вроде «Честного знака», «Моего склада», «Контур.Очёт» и аналогичных, интегрированные с API ФНС.
- API ФНС — программный интерфейс для автоматического создания чеков, доступный для интеграции в учётные системы.
¶Налоговый период и уплата
Налоговый период — календарный месяц. До 25-го числа следующего месяца ФНС формирует сумму налога к уплате, которая отображается в приложении. Оплата производится напрямую из приложения по банковской карте, через СБП или по платёжному поручению. При оплате до 25-го числа предоставляется налоговый вычет: 1 % от дохода с физлицами и 1,5 % — с юрлицами, в пределах 10 000 ₽.
¶Ограничения
Максимальный доход при применении НПД — 2,4 млн ₽ в год. Превышение этого лимита влечёт утрату права на применение системы с начала квартала, в котором допущено превышение. Доходы, полученные без формирования чека, приравниваются к незаконной предпринимательской деятельности.
Источники:
- Федеральный закон от 27.11.2019 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
- Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.gov.ru)
- Памятка ФНС «Налог на профессиональный доход: как зарегистрироваться и платить»
- Приложение «Мой налог», руководство пользователя