Авизо — учётная запись в банковском деле¶

Авизо (от итал. avviso — уведомление, извещение) — бухгалтерская учётная запись, применяемая в банковском деле для отражения на счёте клиента или банка сумм, которые подлежат зачислению или списанию, но требуют дополнительного подтверждения, уточнения или зависят от наступления определённых условий. Авизо также означает извещение (уведомление), которое сопровождает такую запись и информирует стороны о совершённой или планируемой операции.

¶Происхождение термина

Слово пришло в русский язык из итальянского банковского обихода, где avviso означает «извещение». В средневековой Италии — родине современного банковского дела — купцы и банкиры вели двойную запись операций, а уведомления о зачислениях и списаниях обменивались между контрагентами в виде отдельных документов. В русскую банковскую практику термин вошёл в XIX веке вместе с развитием расчётных отношений и международных переводов.

¶Виды авизо

В банковской практике различают два основных вида авизо:

Дебетовое авизо оформляется при списании средств: например, при оплате по инкассо, взыскании платежа, списании комиссии или при обработке платёжного поручения, которое было отозвано или не прошло. Кредитовое авизо сопровождает зачисление: поступление платежа от контрагента, возврат ошибочно списанной суммы, зачисление валютного перевода.

¶Применение в расчётах

¶Внутренние расчёты

Внутри банковского учёта авизо используется для отражения операций между разными счетами одного банка, а также между корреспондентскими счетами разных банков. Если операция не может быть сразу отражена на целевом счёте (например, из-за отсутствия реквизитов, неточности в платёжном документе или спорной ситуации), сумма отражается через авизо-счёт — специальный промежуточный счёт, на котором средства «висят» до выяснения обстоятельств.

¶Международные расчёты

В международных банковских операциях авизо играет особую роль. При переводе валюты между странами банк-корреспондент, обрабатывающий платёж, направляет авизо в банк получателя или отправителя, подтверждая факт зачисления или списания. В системе международных расчётов авизо может передаваться по телекоммуникационным каналам (в частности, через систему SWIFT), где оно оформляется в виде стандартизированного сообщения.

¶Инкассовые операции

При инкассовых операциях авизо применяется для уведомления плательщика о поступлении инкассового поручения и предстоящем списании средств. Если плательщик отказывается оплачивать документ, банк составляет авизо о неплатеже и возвращает документы взыскателю.

¶Авизо-счёт

Авизо-счёт — специальный балансовый счёт банка, предназначенный для временного отражения сумм, по которым не завершены расчёты. Средства, отражённые на авизо-счёте, не принадлежат ни отправителю, ни получателю до момента окончательного распределения. Операции на авизо-счёте должны закрываться в короткие сроки: если по истечении установленного времени выяснить назначение поступления не удаётся, средства могут быть возвращены отправителю или, в соответствии с законодательством, признаны бесхозяйственными.

¶Авизо в бухгалтерском учёте

Помимо банковского дела, термин «авизо» используется в бухгалтерском учёте организаций. В этом контексте авизо — извещение, которое сопровождает зачёт взаимных требований между контрагентами. Если два предприятия имеют друг к другу встречные обязательства, они составляют акт зачёта взаимных требований, а авизо служит уведомлением о факте зачёта и его сумме.

¶Отличие от платёжного поручения

Авизо не следует путать с платёжным поручением. Платёжное поручение — распоряжение плательщика банку о перечислении денежных средств, то есть инициативный документ, запускающий операцию. Авизо же — уведомление о факте, который уже произошёл или должен произойти в силу ранее достигнутой договорённости. Авизо не является самостоятельным основанием для списания средств без согласия клиента, за исключением случаев, прямо предусмотренных договором или законом.

¶Правовое регулирование в России

В Российской Федерации порядок расчётных операций, включая применение авизо, регулируется Гражданским кодексом РФ (глава 45 «Банковский счёт»), Федеральным законом «О национальной платежной системе» (№ 161-ФЗ от 27.06.2011) и нормативными актами Банка России. Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» (№ 383-П от 19.06.2012) устанавливает требования к составлению и передаче расчётных документов, включая извещения (авизо), сопровождающие операции по счетам.

¶История применения в России

В дореволюционной России авизо широко применялось в вексельных и чековых расчётах. В советский период с упразднением коммерческих банков термин был почти вытеснен из практики и вернулся в банковский оборот в 1990-е годы с развитием коммерческих банков и системы межбанковских расчётов. В настоящее время авизо остаётся рабочим инструментом, хотя значительная часть операций автоматизирована и уведомления передаются в электронной форме.