КНП в налоговом уведомлении¶

КНП (код налогового платежа) — код, указываемый в налоговых документах ФНС России, который определяет вид налогового платежа, основание и категорию дохода, с которого гражданин заявляет вычет. В контексте налоговых вычетов аббревиатура КНП чаще всего встречается в уведомлении об уплате НДФЛ (форма по КНД 1153005), которое налоговая инспекция направляет налогоплательщику после камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. Расшифровка КНП зависит от документа: в платежном поручении это «код вида платежа», в уведомлении — «код вида дохода».

¶КНП в уведомлении об уплате НДФЛ

После того как гражданин подал декларацию 3-НДФЛ с заявлением на имущественный, социальный или инвестиционный вычет, налоговая инспекция проводит камеральную проверку. Если вычет подтверждён, инспекция формирует уведомление, в котором указывает сумму НДФЛ к уплате (если работодатель переплатил налог или доход был получен из нескольких источников) либо подтверждает возврат переплаты.

В бланке уведомления присутствует графа «Код вида дохода» (КНП). Коды дифференцируют источники дохода и виды вычетов:

Код КНП в уведомлении позволяет налогоплательщику идентифицировать, по какому виду дохода и по какой ставке рассчитан налог, и сверить его с данными работодателя или иного налогового агента.

¶КНП в платежном поручении

В платежном поручении на перечисление НДФЛ поле 110 «Код вида платежа» заполняется налоговыми агентами. До 2023 года в этом поле проставлялся КБК (код бюджетной классификации), с 1 января 2023 года приказом Минфина России № 82н от 26.12.2022 поле 110 заполняется кодом вида дохода работника:

• 1 — доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13 % (кроме дивидендов);
• 2 — доходы по ставке 35 %;
• 3 — доходы по ставке 30 %;
• 4 — доходы по ставке 9 %;
• 5 — доходы по ставке 15 %;
• 6 — дивиденды по ставке 13 %;
• 7 — дивиденды по ставке 15 %;
• 8 — доходы иностранных работников по ставке 13 %;
• 9 — доходы иностранных работников по ставке 15 %.

Неправильное указание КНП в платежке приводит к тому, что налог «зависает» на невыясненных платежах, а у работника не формируется подтверждённый доход для последующего получения вычета.

¶КНП и налоговые вычеты

При подаче декларации 3-НДФЛ код КНП проставляется в разделе «Доходы, полученные в РФ» и в листах, где заявляются вычеты:

• Имущественный вычет (покупка жилья, погашение процентов по ипотеке) — код вычета 403 (расходы на покупку) и 404 (проценты по кредиту). КНП в декларации указывает ставку дохода, с которого возвращается налог.
• Социальный вычет (лечение, обучение, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение) — код вычета 324 (лечение), 320 (обучение) и другие.
• Инвестиционный вычет — коды 503, 506, 508.

Код КНП в декларации связан со ставкой НДФЛ: если доход облагался по ставке 13 %, вычет возвращается из суммы НДФЛ, фактически уплаченного по этой ставке. С 2025 года при прогрессивной шкале (доход свыше 2,4 млн ₽ в год облагается по ставке 15 %) КНП помогает разграничить возврат по разным ставкам.

¶Что делать, если КНП указан неверно

Если в уведомлении или декларации обнаружен неверный КНП, налогоплательщик вправе подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ с исправленным кодом. При расхождении данных между декларацией и уведомлением рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о проведении сверки расчётов по НДФЛ.

¶Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, глава 23 «Налог на доходы физических лиц».
• Приказ ФНС России от 10.10.2023 № ЕД-7-11/722@ (форма 3-НДФЛ).
• Приказ Минфина России от 26.12.2022 № 82н (порядок заполнения поля 110 платежного поручения).

Источники: Налоговый кодекс РФ; сайт ФНС России (nalog.gov.ru); приказы Минфина России и ФНС России о формах налоговой отчётности.