Мой налог¶

Мой налог — это мобильное приложение, разработанное Федеральной налоговой службой (ФНС) России для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Приложение предназначено для регистрации в качестве самозанятого, учёта доходов, автоматического расчёта налога и его уплаты без необходимости подачи налоговых деклараций.

¶История

Идея введения налога на профессиональный доход (НПД) в качестве экспериментального режима была озвучена в 2018 году. Законодательная основа была заложена Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». Эксперимент стартовал 1 января 2019 года в четырёх пилотных регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Приложение «Мой налог» было запущено одновременно с началом эксперимента как основной инструмент для взаимодействия самозанятых с налоговыми органами. Разработка велась силами ФНС России. Изначально приложение было доступно только для платформ iOS и Android, а также в виде веб-версии на официальном сайте ФНС.

По мере расширения географии эксперимента (с 2020 года режим стал доступен во всех регионах России, а с 2021 года — на всей территории страны) функционал приложения постоянно дорабатывался. В 2020 году была добавлена возможность регистрации через портал «Госуслуги» и уплаты налога через банковские карты. В последующие годы появились интеграции с банками, позволяющие автоматически передавать данные о поступлениях от юридических лиц, а также функция формирования чеков для клиентов.

¶Функциональные возможности

Приложение «Мой налог» предоставляет пользователю полный цикл операций, связанных с уплатой налога на профессиональный доход.

¶Регистрация и авторизация

Для начала работы пользователь должен пройти регистрацию в качестве самозанятого. Это можно сделать несколькими способами:

• Через приложение «Мой налог» — с использованием паспортных данных и фотографии, а также через подтверждение учётной записи на портале «Госуслуги».
• Через банк-партнёр — многие кредитные организации (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф, Альфа-Банк и другие) предлагают регистрацию в статусе самозанятого непосредственно в своём мобильном приложении, после чего данные автоматически синхронизируются с «Мой налог».
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

После регистрации пользователь получает уникальный идентификатор (ИНН) и подтверждение статуса.

¶Учёт доходов

Основная функция приложения — фиксация доходов, полученных от профессиональной деятельности. Пользователь может вносить данные двумя способами:

• Вручную — указать сумму, дату и источник дохода (физическое или юридическое лицо).
• Автоматически — при поступлении средств на расчётный счёт или карту, если банк является партнёром ФНС и передаёт информацию о транзакциях.

Для каждого дохода, полученного от юридического лица или индивидуального предпринимателя, приложение автоматически формирует чек, который необходимо передать клиенту. Чек может быть отправлен в электронном виде (по SMS, e-mail) или распечатан. Для доходов от физических лиц чек формируется по желанию самозанятого.

¶Расчёт налога

Налоговая база рассчитывается автоматически на основе внесённых доходов. Ставки налога установлены статьёй 10 Федерального закона № 422-ФЗ:

• 4% — от доходов, полученных при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам.
• 6% — от доходов, полученных при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Приложение учитывает налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который предоставляется каждому самозанятому однократно. Вычет применяется автоматически: ставка 4% снижается до 3%, а ставка 6% — до 4% до исчерпания суммы вычета.

¶Уплата налога

Налог уплачивается ежемесячно. Уведомление о сумме налога к уплате формируется налоговым органом не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным. Оплатить налог можно непосредственно через приложение с помощью банковской карты или через портал «Госуслуги». Срок уплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным. При просрочке начисляются пени.

¶Дополнительные возможности

• Просмотр истории операций — доступен полный реестр всех внесённых доходов, сформированных чеков и произведённых платежей.
• Справки о доходах — приложение позволяет сформировать справку о доходах за любой период, которая может быть предоставлена по месту требования (например, для получения кредита или визы).
• Уведомления — push-уведомления о приближающемся сроке уплаты налога, о сформированных чеках и изменениях в законодательстве.
• Интеграция с банками — автоматическая передача данных о поступлениях от юридических лиц и ИП, что упрощает учёт.
• Веб-версия — полный функционал доступен через личный кабинет на сайте lknpd.nalog.ru.

¶Преимущества и недостатки

¶Преимущества

• Простота использования — приложение имеет интуитивно понятный интерфейс, не требует специальных знаний в области бухгалтерии.
• Автоматизация — налог рассчитывается и уплачивается без участия пользователя, что снижает риск ошибок.
• Отсутствие отчётности — не требуется подавать налоговые декларации, что экономит время.
• Легальность — позволяет официально работать без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
• Низкие ставки — 4% и 6% являются одними из самых низких в мире.
• Бесплатность — приложение и все его функции предоставляются бесплатно.

¶Недостатки

• Ограничения по доходу — режим НПД доступен только при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей (с 2025 года — до 2,4 млн рублей, ранее было 2,4 млн рублей, но с учётом индексации).
• Запрет на наёмных работников — самозанятый не может иметь работников по трудовому договору.
• Ограничения по видам деятельности — режим не适用于 для перепродажи товаров, добычи полезных ископаемых, деятельности в интересах бывшего работодателя (в течение двух лет после увольнения) и некоторых других видов.
• Отсутствие пенсионных отчислений — налог не включает взносы на обязательное пенсионное страхование, что может повлиять на размер будущей пенсии. Самозанятый может добровольно уплачивать взносы в Социальный фонд России.
• Зависимость от интернета — для полноценной работы приложения требуется стабильное интернет-соединение.

¶Критика

Приложение «Мой налог» в целом получило положительные отзывы от пользователей за удобство и простоту. Однако высказывались и критические замечания. В частности, отмечались технические сбои в первые месяцы работы, особенно в периоды массовой регистрации. Также пользователи жаловались на сложности с отменой ошибочно внесённых чеков и на недостаточно оперативную работу службы поддержки.

Некоторые эксперты указывали на то, что режим НПД и приложение «Мой налог» могут быть использованы для ухода от налогов со стороны тех, кто фактически работает по трудовому договору, но оформлен как самозанятый. ФНС России регулярно проводит проверки для выявления таких случаев.

¶Статистика

По данным ФНС России, на начало 2024 года количество самозанятых, зарегистрированных через приложение «Мой налог» и другие каналы, превысило 9 миллионов человек. Ежемесячно приложением пользуются миллионы граждан. Сумма уплаченных налогов через приложение за 2023 год составила более 100 миллиардов рублей.

¶Интересные факты

• Приложение «Мой налог» стало одним из первых в мире полностью цифровых инструментов для администрирования налога на профессиональный доход.
• В 2020 году приложение было удостоено премии «Лучшее мобильное приложение для бизнеса» по версии ряда отраслевых изданий.
• Функционал приложения постоянно расширяется: в 2023 году была добавлена возможность получения электронной подписи для подписания документов.

¶Источники

• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»».
• Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.gov.ru).
• Приказ ФНС России от 21.12.2018 № ММВ-7-19/825@ «Об утверждении формы и порядка заполнения уведомления о применении налога на профессиональный доход».
• Статистические отчёты ФНС России за 2019–2024 годы.
• Материалы сайта «Мой налог» (lknpd.nalog.ru).