Оплата налогов самозанятыми через приложение «Мой налог¶
«Мой налог» — мобильное приложение ФНС России, предназначенное для регистрации и ведения деятельности самозанятых граждан (плательщиков налога на профессиональный доход, НПД). Через приложение формируются чеки, отслеживается доход и рассчитывается сумма налога, которую налогоплательщик уплачивает самостоятельно.
¶Правовая основа
Налог на профессиональный доход введён Федеральным законом от 27.11.2019 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (Татарстан)». С 1 июля 2020 года эксперимент распространён на всю территорию России.
К самозанятым относятся граждане, получающие доход от самостоятельной деятельности: оказания услуг, выполнения работ, продажи handmade-изделий, сдачи имущества в аренду. Ставка налога — 4% с дохода от физических лиц и 6% — с дохода от организаций и ИП. Налоговый период — месяц, уплата производится до 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
¶Регистрация в приложении
Для работы с приложением необходимо:
- Установить «Мой налог» на смартфон (доступно в App Store, Google Play и RuStore) либо воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru.
- Авторизоваться через учётную запись на Госуслугах, ЕБС или с помощью учётной записи ФНС.
- Заполнить заявление о постановке на учёт — оно формируется автоматически на основании данных учётной записи.
- Дождаться уведомления о постановке на учёт (обычно в течение нескольких минут).
Альтернативный вариант — подать заявление через МФЦ или оператора мобильного приложения (банки-партнёры: Сбербанк, Тинькофф, Альфа-Банк, ВТБ и другие).
¶Как рассчитывается сумма к уплате
Приложение автоматически рассчитывает налог к уплате на основании зарегистрированных чеков. Чек формируется в момент получения дохода: самозанятый указывает сумму, наименование товара или услуги, сведения о покупателе (ИНН — для юридических лиц). Чек можно отправить клиенту по SMS или электронной почте.
Сумма налога к уплате отображается в разделе «Уплата налога» на главном экране приложения. Приложение показывает задолженность за прошлые периоды и сумму за текущий месяц. Чеки, оформленные до 20-го числа, попадают в расчёт за текущий месяц; после 20-го числа — за следующий.
¶Способы оплаты
¶Через приложение «Мой налог»
Основной способ — оплата напрямую из приложения:
- Открыть раздел «Уплата налога».
- Нажать «Оплатить» — приложение сформирует платёжное поручение с реквизитами налогового органа, ИНН плательщика и суммой.
- Выбрать способ оплаты: банковской картой (Visa, Mastercard, МИР) или через СБП (Систему быстрых платежей) по QR-коду.
- Подтвердить операцию.
Приложение поддерживает оплату без комиссии. Деньги поступают на счёт Федерального казначейства в течение одного-трёх банковских дней.
¶Через личный кабинет на nalog.ru
В личном кабинете налогоплательщика раздел «Уплата налогов» позволяет сформировать квитанцию (платёжное поручение) для оплаты через банк или онлайн-банкинг. КБК для НПД — 18210102120011000110.
¶Через банки и СБП
Квитанцию можно оплатить в отделении банка, через мобильное приложение банка или через СБП по QR-коду. Некоторые банки-операторы НПД (Сбербанк, Тинькофф) автоматически уведомляют клиентов о сумме налога и предоставляют кнопку оплаты в своём приложении.
¶Налоговый агент
Если самозанятый трудоустроен по трудовому договору или получает доход от заказчика, являющегося налоговым агентом, уплата налога может производиться агентом. Однако в большинстве случаев самозанятый уплачивает налог самостоятельно.
¶Сроки и ответственность
Срок уплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным. За несвоевременную уплату предусмотрены пени (ст. 75 НК РФ). При задолженности более 10 000 рублей ФНС может приостановить операции по счёту. С 2024 года приложение направляет push-уведомления о приближении срока оплаты.
¶Технические особенности
Приложение работает на iOS (версия 13 и выше) и Android (версия 7.0 и выше). Для оплаты банковской картой требуется привязка карты к аккаунту. Данные о доходах и чеках хранятся в информационной системе ФНС; при смене устройства достаточно повторной авторизации — все данные сохраняются на сервере.
Приложение регулярно обновляется: добавляются новые функции (например, формирование справки о доходах для банка при получении кредита, отслеживание статуса регистрации ИП).