За что можно вернуть налоговый вычет¶
Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при расчёте подоходного налога. В России вычеты предоставляются в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Стандартная ставка НДФЛ составляет 13 %, поэтому возврат средств составляет 13 % от подтверждённых расходов (для ряда вычетов — до 15 % при ставке 15 %). Максимальный размер возврата за год ограничен суммой уплаченного за этот период НДФЛ.
¶Основные виды вычетов
Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько категорий налоговых вычетов:
| Вид вычета | Максимальный размер (руб.) | Основание |
|---|---|---|
| Имущественный | 260 000 (2 000 000 × 13 %) | п. 3 ст. 220 НК РФ |
| Ипотечный (проценты) | 390 000 (3 000 000 × 13 %) | п. 4 ст. 220 НК РФ |
| Социальный (лечение, обучение, благотворительность) | 15 600 (120 000 × 13 %) | ст. 219 НК РФ |
| Стандартный (на ребёнка) | от 1 400 до 12 000 в месяц | ст. 218 НК РФ |
| Инвестиционный | до 52 000 (400 000 × 13 %) | ст. 219.1 НК РФ |
| Профессиональный | фактические расходы | ст. 221 НК РФ |
¶Имущественный вычет
Имущественный вычет предоставляется при покупке жилья (квартиры, дома, доли, земельного участка под ИЖС) или при его строительстве. С 2014 года вычет можно переносить на будущие периоды до полного использования лимита в 2 000 000 рублей. Если жильё куплено в ипотеку, дополнительно предоставляется вычет на проценты по кредиту в пределах 3 000 000 рублей. Супруги могут заявить вычет в полном объёме каждый, если жильё оформлено в общую собственность.
¶Социальные вычеты
К социальным вычетам относятся расходы на:
- Обучение — своё или детей до 24 лет (лимит 120 000 руб. в год на своё обучение, 50 000 руб. — на каждого ребёнка);
- Лечение — собственное или близких родственников (лимит 120 000 руб. в год, дорогостоящее лечение — без ограничений);
- Лекарства — по перечню, утверждённому Постановлением Правительства РФ;
- ДМС — добровольное медицинское страхование;
- Пенсионные взносы — в негосударственные пенсионные фонды и взносы на накопительную пенсию;
- Благотворительность — пожертвования организациям (лимит 25 % от дохода).
¶Стандартные вычеты
Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно и не требуют подтверждения расходов. Основные категории:
- На ребёнка — 1 400 руб. на первого и второго, 3 000 руб. на третьего и последующих, 12 000 руб. на ребёнка-инвалида (6 000 руб. — для опекунов);
- Инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, «чернобыльцам», участникам боевых действий — 500 или 3 000 руб. в месяц.
Вычет на ребёнка предоставляется до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (24 года — для очной формы обучения).
¶Инвестиционный вычет
Предоставляется при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) в размере фактических взносов, но не более 400 000 руб. в год. Также вычет возможен при получении положительного финансового результата от операций с ценными бумагами.
¶Условия и порядок получения
Для получения вычета необходимо:
- Иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (для большинства вычетов).
- Сохранить подтверждающие документы — договоры, чеки, справки 2-НДФЛ, справки об оплате медицинских услуг.
- Предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства или обратиться к работодателю.
Возврат оформляется двумя способами:
- Через работодателя — удержание НДФЛ прекращается до конца года, документы подаются по месту работы;
- Через налоговую инспекцию — подача декларации 3-НДФЛ по итогам года, возврат перечисляется на счёт в течение трёх месяцев после камеральной проверки.
Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года (для получения вычета — до 31 декабря). Право на имущественный вычет не имеет срока давности, социальные вычеты можно заявить в течение трёх лет.
¶Ограничения
Вычет не предоставляется, если жильё куплено за счёт средств материнского капитала, бюджетных средств, средств работодателя, а также если сделка совершена между взаимозависимыми лицами (супруги, родители, дети). Социальные вычеты не суммируются — общий лимит составляет 120 000 руб. в год, за исключением дорогостоящего лечения и благотворительности.
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 23 «Налог на доходы физических лиц»
- Письма Министерства финансов РФ по вопросам применения налоговых вычетов
- Форма налоговой декларации 3-НДФЛ и порядок её заполнения (приказ ФНС России)