Банковский счёт¶

Банковский счёт — это учётная запись в банке, открываемая клиенту для хранения денежных средств, проведения расчётов и совершения операций с деньгами. Счёт является основной формой расчётных отношений между банком и его клиентом — физическим или юридическим лицом. По российскому законодательству банковские счета регулируются Гражданским кодексом РФ (глава 45) и Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

¶Правовая природа

Банковский счёт представляет собой разновидность договора банковского счёта, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта. В отличие от вклада, счёт не предполагает начисления процентов на остаток средств (хотя банки могут предлагать процентные счета), а основная его функция — обеспечение расчётов.

Средства на счёте не являются собственностью банка: клиент сохраняет право собственности на них, а банк использует их в своей деятельности на основании договора. В случае банкротства банка средства на счетах застрахованы в пределах, установленных законодательством.

¶Классификация счетов

Банковские счета классифицируются по нескольким признакам.

По виду валюты:

• рублёвые счета;
• счета в иностранной валюте (доллары, евро и др.).

По категории владельца:

• счета физических лиц;
• счета индивидуальных предпринимателей;
• счета юридических лиц;
• счета государственных органов и внебюджетных фондов.

По назначению:

• расчётные (текущие) счета — основной счёт для хозяйственной деятельности организации;
• текущие счета физических лиц — для повседневных платежей;
• бюджетные счета — для зачисления и расходования средств бюджетов;
• специальные счета — для целевых средств (эскроу, депозитные, ссудные и др.);
• корреспондентские счета — для расчётов между банками;
• депозитные счета — для хранения средств с выплатой процентов;
• накопительные счета — для постепенного накопления средств.

¶Открытие счёта

Для открытия счёта клиент предоставляет в банк заявление установленного образца и комплект документов. Физическому лицу достаточно паспорта, юридическому лицу — уставных документов, свидетельства о регистрации, приказа о назначении руководителя и банковской карточки с образцами подписей. Банк проверяет документы и в течение установленного срока открывает счёт, присваивая ему уникальный номер по системе, принятой в банке.

В России действует уведомительный порядок открытия счетов: клиент обязан уведомить налоговый орган об открытии счёта в течение семи дней. Банк также направляет в налоговую инспекцию информацию об открытии счёта.

¶Операции по счёту

Основные операции, которые проводятся по банковскому счёту:

• зачисление поступающих денежных средств (от контрагентов, работодателя, бюджета);
• списание средств по распоряжению клиента (платёжные поручения, платежи по картам);
• переводы между счетами;
• получение наличных денег;
• инкассация;
• начисление процентов (для процентных счетов).

Клиент распоряжается средствами путём представления платёжных поручений, распоряжений на перевод, использования банковских карт или дистанционных каналов банковского обслуживания. Каждая операция оформляется документально и подтверждается выпиской по счёту.

¶Банковская карта как инструмент доступа к счёту

Пластиковая карта привязывается к счёту и позволяет проводить операции безналичным путём — в торговых точках, через банкоматы, в интернете. Существуют дебетовые карты (расчёты за счёт средств на счёте) и кредитные карты (расчёты в пределах кредитного лимита, предоставленного банком). В России наиболее распространены платёжные системы «Мир», Visa и Mastercard.

¶Страхование средств на счетах

Средства на счетах физических лиц в российских банках застрахованы в рамках системы обязательного страхования вкладов (АСВ). Страховое возмещение выплачивается в размере до 1,4 млн рублей на одного вкладчика в одном банке. Страховка распространяется на рублёвые и валютные счета, включая текущие счета, но не покрывает средства, размещённые на счетах для предпринимательской деятельности.

¶Электронные и дистанционные счета

С развитием цифровых технологий банки предлагают открытие счетов дистанционно — через интернет-банк или мобильное приложение. Появились полностью виртуальные счета, не привязанные к пластиковой карте. В России также действует национальная платёжная система «СБП», позволяющая переводить деньги по номеру телефона между счетами разных банков.

¶Значение банковских счетов

Банковский счёт является базовой инфраструктурой безналичных расчётов. Он обеспечивает прозрачность финансовых операций, снижает объём наличного оборота, упрощает налогообложение и контроль за движением средств. Для юридических лиц расчётный счёт обязателен для ведения хозяйственной деятельности, а для физических лиц — удобный инструмент получения зарплаты, оплаты услуг и управления личными финансами.

Источники:

• Гражданский кодекс Российской Федерации, глава 45 «Банковский счёт»
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
• Федеральный закон «О системе обязательного страхования вкладов в банках Российской Федерации»
• Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях»
• Справочная литература по банковскому делу