Переход на уведомление об УСН через личный кабинет¶

Переход на уведомление об УСН — процедура уведомления налогового органа о применении упрощённой системы налогообложения (УСН) налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем или организацией — путём направления электронного документа через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на портале Федеральной налоговой службы (ФНС России). С 2023 года заявление о переходе на УСН подаётся исключительно в форме уведомления, которое не требует одобрения со стороны налогового органа: ФНС лишь фиксирует факт его получения.

¶Правовая основа

Порядок перехода на УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. С 1 января 2023 года в силу вступили поправки, упразднившие форму заявления о переходе на УСН. Согласно подпункту 19 пункта 2 статьи 346.12 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, желающие применять УСН, обязаны уведомить налоговый орган о переходе не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Ранее действовавшая форма № 26.2-1 (заявление) утратила силу, вместо неё используется уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России.

Уведомление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Отдельного разрешения или ответного уведомления от ФНС не требуется: налоговый орган не проверяет соответствие требованиям при подаче, но вправе впоследствии отказать в применении льготы, если выявлены нарушения условий.

¶Способы подачи уведомления

Уведомление о переходе на УСН можно направить тремя способами:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru — в разделе «Электронные сервисы» → «Подача уведомления о применении УСН».
2. Через оператора электронного документооборота (ЭДО) — например, «Диадок», «СБИС», «Контур.Диадок» и другие, с использованием электронной подписи.
3. На бумаге — лично в инспекцию ФНС или через многофункциональный центр (МФЦ), либо по почте заказным письмом.

Электронная подача через ЛКН считается наиболее удобным и быстрым способом: уведомление поступает в инспекцию моментально, а подтверждение получения формируется автоматически.

¶Переход на УСН через личный кабинет: пошаговая инструкция

¶Шаг 1. Авторизация

Необходимо войти в личный кабинет налогоплательщика на портале nalog.ru. Для индивидуальных предпринимателей и представителей организаций доступ возможен с помощью учётной записи на Госуслугах (ЕСИА), электронной подписи (ЭП) или логина и пароля, выданных в налоговой инспекции. Для юридических лиц и ИП с 2023 года вход через учётную запись Госуслуг стал основным способом авторизации.

¶Шаг 2. Выбор сервиса

В разделе «Электронные сервисы» нужно выбрать пункт «Подача уведомления о применении УСН». Система предложит заполнить форму уведомления в электронном виде.

¶Шаг 3. Заполнение уведомления

Форма уведомления включает следующие данные:

• ИНН налогоплательщика и наименование (для организаций) или ФИО (для ИП);
• код налогового органа;
• признак уведомления: «1» — о переходе на УСН, «2» — о переходе с УСН на иной режим налогообложения;
• объект налогообложения: «доходы» (налоговая ставка 6 %) или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (налоговая ставка 15 %);
• размер дохода за девять месяцев текущего года — только для организаций, переходящих на УСН с 1 января следующего года (для ИП это поле не заполняется);
• остаточная стоимость основных средств — только для организаций;
• дата начала применения УСН.

При переходе «на середине года» (например, с начала следующего квартала после регистрации ИП или прекращения деятельности на ЕНВД/ПСН) в уведомлении указывается соответствующая дата.

¶Шаг 4. Подписание и отправка

Уведомление подписывается электронной подписью. После подписания документ направляется в инспекцию ФНС. Статус отправки отслеживается в разделе «Отправка отчётов» личного кабинета.

¶Шаг 5. Получение подтверждения

В течение суток в ЛКН формируется подтверждение о получении уведомления с отметкой даты и времени поступления. Этот документ рекомендуется сохранить: он подтверждает факт своевременного перехода на УСН. Отдельного уведомления от налоговой о принятии не предусмотрено.

¶Сроки подачи

• При переходе на УСН с 1 января следующего года — не позднее 31 декабря текущего года.
• При регистрации ИП или организации — в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.
• При прекращении деятельности на ЕНВД или ПСН — в течение 30 календарных дней с даты прекращения соответствующей деятельности.

¶Возможные ошибки

Наиболее частые причины отказа в применении УСН: превышение лимита дохода (164,4 млн рублей за девять месяцев для организаций и за весь год для ИП в 2024 году), наличие филиалов у организации, превышение средней численности работников (100 человек) и остаточной стоимости основных средств (150 млн рублей). Налоговый орган вправе отказать в применении УСН по истечении отчётного периода, если условия не были соблюдены.