Первичные доходы

Первичные доходы — это доходы, образующиеся в процессе производства товаров и услуг и распределяемые между участниками производственного процесса (факторами производства) до вычета налогов и уплаты взносов на социальное страхование. В системе национальных счетов (СНС) первичные доходы формируются на стадии первичного распределения валовой добавленной стоимости и включают оплату труда, прибыль, смешанный доход, ренту и проценты. Они противопоставляются вторичным доходам, которые возникают в результате перераспределения (трансфертов, налогов, пособий).

Определение и экономическая сущность

В макроэкономике первичные доходы рассматриваются как вознаграждение владельцам факторов производства за их вклад в создание продукта. Каждый фактор (труд, капитал, земля, предпринимательская способность) получает свою долю:

• Труд — заработную плату и отчисления работодателей на социальное страхование.
• Капитал — прибыль корпораций, проценты по кредитам, дивиденды.
• Земля и природные ресурсы — ренту (арендную плату, роялти).
• Предпринимательская способность — смешанный доход (для некорпоративных предприятий, где владелец одновременно является работником).

Первичные доходы включают также доходы от собственности (проценты, дивиденды, рента), получаемые домашними хозяйствами и государством от предоставления финансовых и нефинансовых активов в пользование. В СНС первичные доходы делятся на две основные категории: доходы от производственной деятельности (оплата труда, валовая прибыль, валовой смешанный доход) и доходы от собственности.

Классификация первичных доходов

По секторам экономики

В СНС выделяют четыре институциональных сектора, для которых рассчитываются первичные доходы:

1. Нефинансовые корпорации — получают валовую прибыль (или валовой смешанный доход) и выплачивают дивиденды, проценты, ренту.
2. Финансовые корпорации — получают валовую прибыль, проценты по кредитам, комиссионные доходы.
3. Государственное управление — получает ренту от государственной собственности, проценты по государственным кредитам, а также налоги на производство и импорт (чистые налоги, которые в СНС включаются в первичные доходы государства).
4. Домашние хозяйства — получают оплату труда, смешанный доход от индивидуальной деятельности, доходы от собственности (проценты, дивиденды, рента).

По видам

• Оплата труда наёмных работников — включает заработную плату (в денежной и натуральной форме) и взносы работодателей на социальное страхование (пенсионные, медицинские, страховые).
• Валовая прибыль и валовой смешанный доход — остаток после вычитания из валовой добавленной стоимости оплаты труда и чистых налогов на производство. Для некорпоративных предприятий (например, фермерских хозяйств) этот показатель называется валовым смешанным доходом, так как в нём объединены прибыль и вознаграждение за труд владельца.
• Налоги на производство и импорт — налоги, взимаемые государством в связи с производством (например, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль). В СНС чистые налоги на производство и импорт (за вычетом субсидий) рассматриваются как первичный доход государства.
• Доходы от собственности — проценты, дивиденды, рента (арендная плата за землю, недра, водные ресурсы), а также доходы от инвестиций (например, от владения акциями).

Роль в системе национальных счетов

В СНС первичные доходы являются ключевым показателем для расчёта валового национального дохода (ВНД). ВНД рассчитывается как сумма первичных доходов, полученных резидентами страны (включая доходы от собственности за рубежом), за вычетом аналогичных доходов, выплаченных нерезидентам. Таким образом, ВНД = ВВП + сальдо первичных доходов из-за границы.

Счёт первичного распределения доходов в СНС показывает, как валовая добавленная стоимость распределяется между участниками производства. Например, в России по данным Росстата за 2023 год доля оплаты труда в ВВП составляла около 52%, валовой прибыли и смешанного дохода — около 42%, чистых налогов на производство и импорт — около 6%.

Первичные доходы в России

В российской экономической статистике первичные доходы учитываются в рамках системы национальных счетов, внедрённой с 1993 года. Основными источниками первичных доходов в России являются:

• Оплата труда — основной источник для большинства домохозяйств. В 2023 году среднемесячная номинальная начисленная заработная плата составила около 74 000 рублей, а реальная (с учётом инфляции) выросла на 7,8% по сравнению с 2022 годом.
• Прибыль предприятий — в 2023 году сальдированный финансовый результат организаций (прибыль минус убыток) составил около 33,5 трлн рублей, что на 35% больше, чем в 2022 году.
• Доходы от собственности — включают дивиденды, проценты по депозитам, ренту. В 2023 году объём дивидендов, выплаченных российскими компаниями, превысил 4 трлн рублей.
• Смешанный доход — доходы индивидуальных предпринимателей, фермеров, самозанятых. По данным Росстата, в 2023 году численность самозанятых превысила 8 млн человек, а их доходы составили около 1,5 трлн рублей.

Важным аспектом является распределение первичных доходов между секторами. В России значительная часть доходов от собственности (особенно ренты от добычи природных ресурсов) концентрируется в государственном секторе через налоги на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и акцизы. В 2023 году доля нефтегазовых доходов в федеральном бюджете составила около 30%.

Отличие от вторичных доходов

Вторичные доходы возникают на стадии перераспределения первичных доходов через налоговую систему, социальные выплаты и другие трансферты. К ним относятся:

• Налоги на доходы и имущество (например, налог на доходы физических лиц — НДФЛ).
• Социальные пособия (пенсии, стипендии, пособия по безработице).
• Страховые возмещения.
• Денежные переводы (например, от родственников из-за границы).

Если первичные доходы непосредственно связаны с производством, то вторичные доходы не зависят от участия в производственном процессе и распределяются через бюджетную систему. Например, пенсия является вторичным доходом, так как она выплачивается из государственного бюджета, сформированного за счёт налогов, в том числе на первичные доходы.

Критика и проблемы измерения

Измерение первичных доходов сталкивается с рядом методологических и практических трудностей:

• Теневая экономика — часть доходов (особенно в сфере услуг, строительства, торговли) может не учитываться официальной статистикой. По оценкам Росстата, доля теневой экономики в России в 2023 году составляла около 15–20% ВВП.
• Смешанный доход — для некорпоративных предприятий сложно разделить доход на прибыль и оплату труда владельца, что приводит к условностям в расчётах.
• Доходы от собственности — оценка ренты от природных ресурсов (например, от добычи нефти) зависит от рыночных цен, которые могут сильно колебаться.
• Международные сопоставления — различия в методиках СНС между странами (например, в учёте налогов на производство) могут искажать сравнение первичных доходов.

Применение в экономическом анализе

Первичные доходы используются для:

• Расчёта валового национального дохода (ВНД) и сравнения его с ВВП.
• Анализа распределения доходов между факторами производства (трудом и капиталом). В России доля труда в первичных доходах традиционно ниже, чем в развитых странах (около 50% против 60–65% в ЕС).
• Оценки эффективности налоговой системы — налоги на первичные доходы (например, НДФЛ, налог на прибыль) являются основой бюджетных доходов.
• Прогнозирования потребительского спроса и сбережений — первичные доходы домохозяйств определяют их покупательную способность.

В макроэкономических моделях (например, в модели IS-LM, в моделях общего равновесия) первичные доходы выступают как экзогенные или эндогенные переменные, влияющие на совокупный спрос, инвестиции и государственные финансы.

Источники

• Федеральный закон «О государственной статистической деятельности в РФ» № 282-ФЗ (ред. от 29.12.2022).
• Приказ Росстата от 28.12.2023 № 699 «Об утверждении Методологических положений по расчёту показателей системы национальных счетов».
• «Национальные счета России в 2017–2023 годах», Федеральная служба государственной статистики (Росстат), 2024.
• «Система национальных счетов 2008» (СНС-2008), Евростат, ООН, МВФ, ОЭСР, Всемирный банк.
• «Экономическая теория: макроэкономика», под ред. Г. П. Журавлёвой, Москва, 2021.
• «Макроэкономика», Н. Г. Мэнкью, 10-е издание, 2020 (раздел «Национальный доход и его распределение»).