Аккредитивная форма расчётов

Аккредитивная форма расчётов — это способ безналичных платежей, при котором банк (банк-эмитент) по поручению плательщика (приказодателя) обязуется произвести платеж в пользу получателя средств (бенефициара) или акцептовать переводной вексель, выставленный бенефициаром, либо произвести иные действия по исполнению аккредитива, при условии предоставления бенефициаром документов, соответствующих условиям аккредитива. По сути, аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, которое становится действительным только после выполнения определённых условий, обычно связанных с поставкой товаров или оказанием услуг.

История

Прообразы аккредитивной формы расчётов существовали ещё в Древнем мире. В Древней Греции и Риме купцы использовали письменные распоряжения, адресованные банкирам, о выплате денег третьему лицу. Однако в современном понимании аккредитив сформировался в XIX веке в связи с развитием международной торговли. Банки начали выступать в роли гарантов, снижая риски для продавцов и покупателей, которые не доверяли друг другу.

Первые унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP) были разработаны Международной торговой палатой (МТП) в 1933 году. Впоследствии они неоднократно пересматривались. Наиболее распространённой редакцией является UCP 600 (публикация МТП № 600), вступившая в силу в 2007 году. В России аккредитивная форма расчётов регулируется Гражданским кодексом РФ (статьи 867—873) и нормативными актами Банка России.

Классификация

Аккредитивы классифицируются по различным признакам.

По степени обязательства банка

Отзывной аккредитив — может быть изменён или отменён банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. В современной практике применяется редко, так как не обеспечивает достаточной защиты для продавца.
Безотзывной аккредитив — не может быть изменён или отменён без согласия всех участвующих сторон, в первую очередь бенефициара. Это основной вид аккредитивов в международной и внутренней торговле.

По способу исполнения

Платёжный аккредитив — банк производит непосредственную выплату денежных средств бенефициару.
Акцептный аккредитив — банк акцептует (принимает к оплате) переводной вексель (тратту), выставленный бенефициаром.
Негоциируемый аккредитив — банк (негоциирующий банк) покупает (учитывает) документы и/или тратту у бенефициара, предоставляя ему финансирование до наступления срока платежа.

По наличию дополнительного подтверждения

Подтверждённый аккредитив — к обязательству банка-эмитента добавляется обязательство другого банка (подтверждающего банка) произвести платеж. Обычно используется в международных сделках, когда банк-эмитент находится в стране с высокими политическими или экономическими рисками.
Неподтверждённый аккредитив — обязательство несёт только банк-эмитент.

По способу открытия

Покрытый (депонированный) аккредитив — банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства. В российской практике часто используется для внутренних расчётов.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив — банк-эмитент не перечисляет средства заранее, а предоставляет исполняющему банку право списывать сумму аккредитива с его корреспондентского счёта.

По возможности переуступки права требования

Переводной (трансферабельный) аккредитив — бенефициар может дать указание банку передать право на получение платежа полностью или частично одному или нескольким третьим лицам (вторым бенефициарам). Часто используется в цепочках поставок, когда посредник не хочет раскрывать конечного производителя.
Непереводной аккредитив — право на получение средств может принадлежать только первоначальному бенефициару.

По форме исполнения

Документарный аккредитив — наиболее распространённый вид. Платеж производится против предоставления строго определённого набора документов (счёт-фактура, коносамент, страховой полис, сертификат качества и т.д.).
Резервный аккредитив (standby L/C) — по своей сути близок к банковской гарантии. Банк обязуется произвести платеж, если бенефициар предоставит документы, свидетельствующие о невыполнении приказодателем своих обязательств.

Участники и механизм расчётов

В аккредитивной сделке обычно участвуют несколько сторон:

Приказодатель (аппликант) — покупатель, который инициирует открытие аккредитива.
Банк-эмитент — банк, открывающий аккредитив по поручению приказодателя.
Бенефициар — продавец, в пользу которого открыт аккредитив.
Авизующий банк — банк, который уведомляет (авизует) бенефициара об открытии аккредитива. Часто находится в стране бенефициара.
Исполняющий банк — банк, который производит платеж, акцепт или негоциацию документов. Может совпадать с авизующим банком.
Подтверждающий банк — добавляет своё подтверждение к аккредитиву (при безотзывном подтверждённом аккредитиве).

Типовая схема расчётов по документарному аккредитиву

Заключение контракта между продавцом и покупателем, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчётов.
Покупатель (приказодатель) обращается в свой банк (банк-эмитент) с заявлением на открытие аккредитива.
Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его в авизующий банк (обычно в стране продавца).
Авизующий банк проверяет подлинность аккредитива и уведомляет бенефициара (продавца) о его открытии.
Продавец отгружает товар и собирает комплект документов, строго соответствующих условиям аккредитива.
Продавец представляет документы в исполняющий банк (часто это авизующий банк).
Исполняющий банк тщательно проверяет документы на соответствие условиям аккредитива. При отсутствии расхождений банк производит платеж, акцепт или негоциацию.
Исполняющий банк направляет документы банку-эмитенту.
Банк-эмитент возмещает средства исполняющему банку (если аккредитив был непокрытым) и передаёт документы приказодателю.
Покупатель получает документы и вступает во владение товаром (обычно после получения транспортных документов).

Преимущества и недостатки

Аккредитивная форма расчётов является компромиссным инструментом, который балансирует интересы сторон.

Преимущества для продавца (бенефициара)

Гарантия получения платежа при условии предоставления правильных документов.
Снижение риска неоплаты или задержки платежа со стороны покупателя.
Возможность получить финансирование (например, пост-финансирование или дисконтирование аккредитива) до наступления срока платежа.

Преимущества для покупателя (приказодателя)

Платеж производится только после того, как продавец подтвердит отгрузку товара и выполнение других условий контракта документально.
Возможность контролировать сроки и качество поставки через условия аккредитива (например, требование сертификата независимой инспекции).
Снижение риска авансирования без получения товара.

Недостатки и риски

Высокая стоимость. Банки взимают комиссии за открытие, авизование, подтверждение, проверку документов и другие операции. В международных расчётах комиссии могут составлять от 0,1% до 1% и более от суммы аккредитива.
Сложность документооборота. Требуется строжайшее соответствие документов условиям аккредитива. Любое, даже незначительное расхождение (описка в дате, неверное написание адреса) может привести к отказу в платеже. Этот принцип известен как «строгое соответствие» (strict compliance).
Заморозка средств. При покрытом аккредитиве средства покупателя блокируются на счёте в банке на весь срок действия обязательства, что может снижать его ликвидность.
Риск мошенничества. Несмотря на защиту, существует риск предоставления поддельных документов, особенно если банк не проводит физическую проверку товара (он работает только с документами).

Применение

Аккредитивная форма расчётов наиболее распространена в следующих сферах:

Международная торговля. Особенно при поставках между контрагентами, которые не имеют длительных доверительных отношений, или при работе с компаниями из стран с нестабильной экономикой.
Крупные сделки. При покупке дорогостоящего оборудования, сырья, недвижимости, где суммы платежей значительны, и риски для обеих сторон высоки.
Внутренняя торговля в России. В последние годы аккредитивы всё чаще используются при расчётах за недвижимость, особенно в рамках сделок с ипотекой. Банк выступает гарантом того, что продавец получит деньги только после регистрации перехода права собственности на покупателя.
Государственные и муниципальные закупки. В ряде случаев законодательство РФ предусматривает обязательное использование аккредитивов для обеспечения исполнения контрактов.

Правовое регулирование в России

В Российской Федерации аккредитивная форма расчётов регулируется прежде всего Гражданским кодексом РФ (глава 46, § 3 «Расчёты по аккредитиву»). Кодекс устанавливает общие положения, виды аккредитивов, порядок их исполнения и ответственность сторон.

Кроме того, Банк России издаёт нормативные акты, детализирующие порядок проведения безналичных расчётов, в том числе с использованием аккредитивов. Для международных расчётов российские банки, как правило, руководствуются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (UCP 600) Международной торговой палаты, если стороны прямо не договорились об ином.

Интересные факты

Аккредитив считается одним из самых надёжных, но и самых дорогих инструментов расчётов. В некоторых случаях стоимость банковских комиссий может достигать 2-3% от суммы сделки, что делает его невыгодным для небольших контрактов.
Принцип «строгого соответствия» (strict compliance) является краеугольным камнем аккредитивной формы. Банк не обязан и не имеет права оценивать фактическое качество товара или выполнение работ — он проверяет только документы.
В международной практике существует понятие «молчаливого подтверждения» (silent confirmation), когда банк, не являющийся подтверждающим, добавляет своё обязательство перед бенефициаром, но не уведомляет об этом банк-эмитент.

Источники

Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая, глава 46, § 3 «Расчёты по аккредитиву».
Положение Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP 600), публикация Международной торговой палаты № 600.
«Банковское дело» / под ред. О. И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2016.
«Международные расчёты и валютные операции» / В. Ю. Пресняков. — М.: Юрайт, 2020.

BFOmetr — база данных и аналитика по компаниям России.

На главную BFOmetr →