Аккредитив

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика (приказодателя) произвести платеж в пользу получателя средств (бенефициара) при предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такой платеж. Аккредитив представляет собой одну из наиболее надежных форм безналичных расчетов, при которой обязательства сторон обеспечиваются банковскими гарантиями, а платеж осуществляется не против товара, а против документов, подтверждающих его отгрузку или поставку.

История

Происхождение аккредитивных операций восходит к практике торговли в Древнем мире. Однако в современном виде аккредитив сформировался в эпоху Великих географических открытий, когда европейские купцы столкнулись с необходимостью защищать свои средства при дальних заморских сделках. Первые документарные аккредитивы, близкие к современным, начали применяться в банковской практике Италии и Англии в XVII—XVIII веках.

Массовое распространение аккредитив получил в международной торговле в XIX веке с развитием банковских сетей и унификацией торговых обычаев. В 1933 году Международная торговая палата (МТП) выпустила первые Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP), которые периодически обновляются — последняя редакция UCP 600 действует с 2007 года.

В Российской Федерации аккредитивная форма расчетов была известна еще в дореволюционный период, но наибольшее распространение получила в советское время при внешнеторговых операциях с капиталистическими странами. В современной российской банковской практике аккредитив регулируется Гражданским кодексом РФ (глава 46, § 3) и нормативными актами Центрального банка.

Классификация аккредитивов

Аккредитивы делятся на несколько основных видов по различным критериям.

По возможности изменения условий

• Отзывный аккредитив — может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. На практике применяется редко из-за низкой гарантии для поставщика.
• Безотзывный аккредитив — не может быть отменен или изменен без согласия всех заинтересованных сторон (плательщика, бенефициара и банков). Наиболее распространенный вид в международной торговле.

По способу обеспечения платежа

• Покрытый (депонированный) аккредитив — банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) исполняющему банку на весь срок действия обязательства.
• Непокрытый (гарантированный) аккредитив — исполняющему банку предоставляется право списывать платежи с корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива.

По наличию дополнительного подтверждения

• Подтвержденный аккредитив — исполняющий банк по просьбе банка-эмитента принимает на себя дополнительное обязательство произвести платеж независимо от платежеспособности банка-эмитента.
• Неподтвержденный аккредитив — обязательство по платежу несет только банк-эмитент.

По форме использования

• Револьверный (возобновляемый) аккредитив — после использования части суммы и представления документов сумма аккредитива автоматически восстанавливается до первоначального размера. Применяется при регулярных поставках однородного товара.
• Трансферабельный (переводной) аккредитив — позволяет бенефициару передавать право на получение средств полностью или частично другим поставщикам (посредникам).
• Резервный аккредитив (standby) — используется как форма гарантии исполнения обязательств; платеж производится, если бенефициар представляет документ, подтверждающий невыполнение обязательств приказодателем.

Устройство и схема расчетов

В аккредитивной операции участвуют несколько сторон:

• Приказодатель (плательщик) — сторона, инициирующая открытие аккредитива.
• Банк-эмитент — банк, открывающий аккредитив по поручению приказодателя.
• Бенефициар (получатель средств) — сторона, в пользу которой открыт аккредитив.
• Авизующий банк — банк, уведомляющий бенефициара об открытии аккредитива.
• Исполняющий банк — банк, принимающий документы от бенефициара и производящий платеж.

Типовая схема документарного аккредитива включает следующие этапы:

1. Заключение договора между приказодателем и бенефициаром, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов.
2. Приказодатель обращается в свой банк (банк-эмитент) с заявлением на открытие аккредитива.
3. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его авизующему банку в стране бенефициара.
4. Авизующий банк уведомляет бенефициара об открытии аккредитива.
5. Бенефициар отгружает товар и представляет в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива (коносамент, счет-фактура, сертификаты качества, страховой полис и др.).
6. Исполняющий банк проверяет документы на соответствие условиям аккредитива. При соответствии производит платеж бенефициару.
7. Исполняющий банк пересылает документы банку-эмитенту, который возмещает выплаченную сумму.
8. Банк-эмитент передает документы приказодателю, который получает право на товар.

Преимущества и недостатки

Для бенефициара (поставщика)

Преимущества: гарантия получения платежа при выполнении условий аккредитива; снижение риска неоплаты товара; возможность получения финансирования (например, пост-финансирование).

Недостатки: необходимость строгого соблюдения всех условий и сроков представления документов; возможность задержки платежа при несоответствии документов; затраты на банковские комиссии.

Для приказодателя (покупателя)

Преимущества: гарантия того, что платеж будет произведен только после представления документов, подтверждающих отгрузку товара; возможность контроля через условия аккредитива.

Недостатки: отвлечение средств из оборота (при покрытом аккредитиве); дополнительная нагрузка на кредитный лимит в банке; зависимость от точности оформления документов.

Применение

Аккредитив наиболее широко используется:

• в международной торговле, особенно при первом контакте контрагентов или при крупных суммах сделок;
• во внешнеэкономической деятельности российских предприятий при импорте оборудования, сырья и товаров народного потребления;
• при расчетах за дорогостоящие объекты недвижимости, сложное промышленное оборудование;
• в строительстве и госзакупках для обеспечения исполнения контрактов.

В России аккредитив применяется и во внутренних расчетах, однако в меньших масштабах по сравнению с банковскими переводами и инкассо. С развитием цифровых технологий появились банковские сервисы, позволяющие проводить аккредитивные операции в электронном виде с использованием SWIFT, а также отдельные блокчейн-платформы для управления аккредитивами.

Критика и ограничения

Основные критические замечания в адрес аккредитива связаны с:

• высокой стоимостью банковских операций (комиссии за открытие, авизование, подтверждение, проверку документов);
• длительными сроками обработки документов (до нескольких дней);
• формальным характером проверки: банки проверяют исключительно документы, но не фактическое состояние товара или его качество;
• возможностью мошенничества с подделкой документов.

В современной практике альтернативой аккредитиву все чаще выступают платежи с использованием аккредитивов в цифровой форме (e-UCP) и банковские гарантии.

Источники

• Гражданский кодекс Российской Федерации, глава 46, § 3 «Расчеты по аккредитиву».
• Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP 600), Международная торговая палата, 2007.
• Банковское дело: учебник / под ред. О. И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2020.
• Международные расчеты и валютные операции: учебное пособие / А. В. Решетников. — М.: Юрайт, 2019.