Казначейское обслуживание юридических лиц в России¶
Казначейский счёт юридического лица — расчётный счёт, открываемый Федеральным казначейством для организации, получающей средства из федерального бюджета. Обслуживание в казначейской системе является обязательным для ряда категорий организаций и добровольным для остальных.
¶Правовая основа
Казначейское обслуживание в России регулируется:
- Бюджетным кодексом РФ (статьи 219.1, 242.1);
- приказом Минфина России от 10.12.2019 № 193н «Об утверждении Порядка открытия и ведения Федеральным казначейством казначейских счетов в системе казначейского обслуживания»;
- приказом Минфина России от 10.12.2019 № 194н (порядок открытия и ведения казначейских счетов небанковских кредитных организаций).
Система казначейского обслуживания была введена в 2019 году в рамках перехода на систему казначейского обслуживания (СКО) и постепенного отказа от обслуживания бюджетных средств через кредитные организации.
¶Кто обязан обслуживаться в казначействе
Обязательному казначейскому обслуживанию подлежат:
- федеральные государственные учреждения;
- государственные унитарные предприятия (ГУП), созданные Российской Федерацией;
- органы государственной власти и местного самоуправления;
- организации, получающие субсидии и бюджетные инвестиции из федерального бюджета;
- небанковские кредитные организации, участвующие в расчётах по платежам в бюджетную систему.
Для коммерческих организаций, не связанных с бюджетным финансированием, открытие казначейского счёта не является обязательным — они продолжают работать через банки.
¶Порядок открытия казначейского счёта
¶Подготовка документов
Для открытия казначейского счёта юридическое лицо подаёт в территориальное управление Федерального казначейства комплект документов:
- Заявление по установленной форме (форма 0503101 или иная, утверждённая приказом № 193н).
- Учредительные документы организации (устав, учредительный договор) — заверенные копии.
- Свидетельство о постановке на налоговый учёт (ИНН).
- Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ОГРН).
- Решение или протокол о назначении руководителя (единоличного исполнительного органа).
- Документы, подтверждающие полномочия лица, обратившегося с заявлением (доверенность, приказ о назначении).
- Карточки образцов подписей и оттиска печати (форма 0503101-2).
- Документы, подтверждающие полномочия на распоряжение бюджетными средствами (например, распоряжение главного распорядителя бюджетных средств).
¶Сроки рассмотрения
Казначейство рассматривает заявление в срок до трёх рабочих дней с момента получения полного комплекта документов. При наличии оснований для отказа выносится мотивированное решение, которое может быть обжаловано в вышестоящем органе или в суде.
¶Основания для отказа
Отказ в открытии казначейского счёта возможен, если:
- представлен неполный комплект документов;
- документы оформлены с нарушениями (отсутствуют подписи, нет нотариального заверения);
- заявитель не обладает необходимыми полномочиями;
- организация имеет задолженность по ранее открытым казначейским счетам;
- сведения в документах противоречат данным в ЕГРЮЛ.
¶Виды казначейских счетов
Федеральное казначейство открывает следующие виды казначейских счетов:
| Вид счёта | Назначение |
|---|---|
| Основной казначейский счёт | Для зачисления и расходования бюджетных средств |
| Счёт по депозитным операциям | Для размещения временно свободных средств |
| Счёт для расчётов по платежам | Для проведения расчётов с контрагентами |
| Счёт для операций по возвратам | Для возврата излишне уплаченных сумм |
¶Особенности работы через казначейский счёт
¶Расчётные операции
Расчёты по казначейскому счёту проводятся в электронном виде через систему «Казначейский терминал». Организация должна обеспечить наличие:
- криптографических средств защиты информации;
- сертифицированного программного обеспечения;
- специалистов, прошедших обучение работе с системой.
¶Сроки проведения платежей
Казначейство проводит платежи в следующие сроки:
- срочные платежи — в день поступления распоряжения (при условии достаточности средств);
- несрочные платежи — в пределах сроков, установленных бюджетным законодательством (как правило, не более 5 рабочих дней).
¶Ответственность
За нарушение порядка распоряжения бюджетными средствами должностные лица несут ответственность в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (статья 236) и Кодексом РФ об административных правонарушениях (статья 15.14).
¶Переход на казначейское обслуживание
Организации, ранее обслуживавшиеся в банках, переходят на казначейское обслуживание в порядке, установленном Министерством финансов РФ. Переход осуществляется поэтапно:
- Подача заявления в территориальное управление казначейства.
- Открытие казначейского счёта.
- Перевод остатков средств на казначейский счёт.
- Закрытие банковских счетов, через которые ранее осуществлялось обслуживание бюджетных средств.
¶Практические сложности
На практике организации сталкиваются с рядом трудностей:
- длительные сроки проверки документов;
- необходимость использования специализированного программного обеспечения;
- ограничения по видам операций (некоторые виды расчётов проводятся только через банки);
- отсутствие гибкости в управлении ликвидностью по сравнению с банковским обслуживанием.
Для получения консультации по вопросам казначейского обслуживания организации могут обратиться в территориальные управления Федерального казначейства или в Министерство финансов РФ.
Источники:
- Бюджетный кодекс Российской Федерации
- Приказ Минфина России от 10.12.2019 № 193н
- Приказ Минфина России от 10.12.2019 № 194н
- Официальный сайт Федерального казначейства (roskazna.gov.ru)