Пенсионные накопления: порядок и условия снятия¶
Пенсионные накопления — это сформированные за счёт страховых взносов работодателя и добровольных взносов гражданина средства, которые учитываются на индивидуальном счёте застрахованного лица в Пенсионном фонде России (ПФР) или в негосударственном пенсионном фонде (НПФ). Снятие (распоряжение) этими средствами возможно только в случаях, прямо предусмотренных Федеральным законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и Федеральным законом от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
¶Кто формирует пенсионные накопления
Пенсионные накопления формируются у следующих категорий застрахованных лиц:
- у работников 1967 года рождения и моложе, за которых работодатель до 2016 года уплачивал накопительную часть страховой взноса (с 2016 года тариф 6 % направляется только на формирование страховой части);
- у участников программы софинансирования пенсии, вносивших добровольные взносы в период с 2008 по 2015 год;
- у женщин и мужчин, направлявших средства материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии;
- у лиц, добровольно перечислявших взносы на накопительную пенсию после 2016 года.
С 2014 года действует мораторий на накопительную часть страховой пенсии: все страховые взносы работодателя направляются на формирование страховой пенсии. Новые накопления формируются только за счёт добровольных взносов и средств маткапитала.
¶Способы получения пенсионных накоплений
Законодательством предусмотрены четыре формы распоряжения накоплениями:
- Единовременная выплата — разовое получение всей суммы накоплений.
- Накопительная пенсия — ежемесячная выплата, назначаемая пожизненно.
- Срочная пенсионная выплата — ежемесячная выплата в течение срока, установленного самим застрахованным лицом (не менее 120 месяцев).
- Выплата правопреемникам — наследование остатка накоплений в случае смерти застрахованного лица.
¶Условия назначения выплат
¶Единовременная выплата
Единовременная выплата полагается застрахованным лицам, у которых размер накопительной пенсии не превышает 5 % от суммы страховой пенсии по старости, назначенной на дату назначения выплаты (без учёта фиксированной выплаты и накопительной пенсии). Также на неё могут претендовать:
- застрахованные лица, которым не назначалась накопительная пенсия;
- застрахованные лица, у которых размер накоплений оказался менее 5 % от суммы страховой пенсии.
Право на единовременную выплату имеют также граждане, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), если их накопления не были переданы в НПФ или не были направлены на формирование накопительной пенсии в ПФР.
¶Накопительная пенсия
Назначается при соблюдении одновременно двух условий:
- наличие права на страховую пенсию по старости (в том числе досрочно);
- наличие на индивидуальном счёте накоплений.
Накопительная пенсия назначается с 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин (для отдельных категорий — досрочно). С 2024 года в России действует поэтапное повышение пенсионного возраста, поэтому для граждан, родившихся после 1967 года, возраст назначения постепенно увеличивается.
¶Срочная пенсионная выплата
Доступна застрахованным лицам, сформировавшим накопления исключительно за счёт добровольных взносов (личных взносов, взносов работодателя по дополнительному социальному договору, средств маткапитала). Срок выплаты определяется заявителем, но не может быть менее 120 месяцев.
¶Выплата правопреемникам
Накопления входят в состав наследственного имущества. Правопреемниками первой очереди являются дети, в том числе усыновлённые, супруг и родители; второй очереди — братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки. Если застрахованное лицо не обращалось за назначением выплат, накопления выплачиваются правопреемникам по заявлению, поданному в течение шести месяцев со дня смерти застрахованного лица. При пропуске этого срока восстановление возможно через суд.
¶Куда обращаться
Заявление и комплект документов подаются:
- в территориальный орган ПФР по месту жительства, пребывания или фактического проживания — если накопления учитываются в ПФР;
- в соответствующий НПФ — если средства передавались в негосударственный пенсионный фонд.
При подаче документов через МФЦ заявление направляется в тот фонд, в котором учитываются накопления. С 2024 года подать заявление можно также через личный кабинет на сайте ПФР или портал Госуслуг.
¶Сроки рассмотрения и выплаты
Пенсионный фонд рассматривает заявление о назначении выплаты в течение 10 рабочих дней (при подаче через МФЦ — 15 рабочих дней, с учётом времени на передачу документов). НПФ рассматривает заявление в сроки, установленные уставом фонда, но не позднее 30 дней. Назначенная выплата производится в течение 20 дней с даты принятия решения.
¶Необходимые документы
Для оформления выплаты потребуются:
- заявление о назначении выплаты;
- паспорт гражданина РФ;
- СНИЛС;
- трудовая книжка или справка о периодах работы (для подтверждения права на страховую пенсию);
- справка о размере назначенной страховой пенсии (для единовременной выплаты);
- документы, подтверждающие полномочия представителя (при подаче через законного представителя).
¶Налогообложение
Пенсионные накопления, включая начисленный инвестиционный доход, не облагаются налогом на доходы физических лиц при выплате правопреемникам и при назначении накопительной и срочной пенсии. Единовременная выплата также не подлежит налогообложению НДФЛ.
¶Важные ограничения
Средства пенсионных накоплений не могут быть изъяты, арестованы или обращены на взыскание по обязательствам застрахованного лица. Досрочное (до наступления пенсионного возраста) снятие накоплений законом не предусмотрено, за исключением выплаты правопреемникам после смерти застрахованного лица.
Источники:
- Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
- Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»
- Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»
- Официальный сайт Пенсионного фонда Российской Федерации (pfr.gov.ru)