Снятие с учёта самозанятых через приложение «Мой налог¶
Снятие с учёта самозанятых через приложение «Мой налог» — процедура аннулирования статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД), доступная физическим лицам и индивидуальным предпринимателям через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Снятие с учёта производится в одностороннем порядке по заявлению плательщика и не требует личного визита в налоговую инспекцию.
¶Правовая основа
Налог на профессиональный доход введён в России с 1 января 2019 года на основании Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (Удмуртской Республике)». С 1 июля 2020 года режим стал доступен на всей территории страны.
Согласно статье 5 закона, плательщик НПД обязан подать в налоговый орган заявление о снятии с учёта в течение 20 дней со дня, когда он перестал использовать специальный налоговый режим. Нарушение этого срока влечёт привлечение к ответственности по статье 116 Налогового кодекса РФ.
¶Основания для снятия с учёта
Снятие с учёта производится в следующих случаях:
- прекращение деятельности, приносящей профессиональный доход;
- переход на иной налоговый режим, например на упрощённую систему налогообложения (УСН);
- превышение предельного размера дохода — 2,4 млн рублей за календарный год;
- использование труда наёмных работников;
- осуществление видов деятельности, не подпадающих под режим НПД (например, перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых, азартные игры);
- утрата права на применение режима по иным основаниям, предусмотренным законом.
¶Порядок снятия с учёта
¶Через приложение «Мой налог»
Приложение «Мой налог» доступно для мобильных устройств на базе Android и iOS, а также в виде веб-версии. Алгоритм действий следующий:
- Авторизация в приложении с использованием учётной записи на портале Госуслуг, ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика или учётной записи ЕСИА.
- Переход в раздел «Профиль» или «Учётная запись».
- Выбор пункта «Снятие с учёта».
- Указание даты прекращения деятельности, приносящей профессиональный доход.
- Подтверждение заявления с помощью кода из СМС или электронной подписи.
Заявление формируется в электронном виде и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) либо простой электронной подписью с подтверждением через код из СМС. После отправки заявления налогоплательщик получает уведомление о принятии заявления к рассмотрению.
¶Через личный кабинет на сайте ФНС
Аналогичная функция доступна в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте nalog.ru. Пользователь переходит в раздел «Налог на профессиональный доход» и выбирает «Снятие с учёта». Форма заявления заполняется в электронном виде.
¶Сроки рассмотрения
Налоговый орган рассматривает заявление в течение одного месяца со дня его получения. По результатам налогоплательщик получает уведомление о снятии с учёта или об отказе с указанием причин. Статус снятия отображается в приложении «Мой налог» и в личном кабинете.
¶Налоговые последствия снятия с учёта
После снятия с учёта обязанность по уплате НПД прекращается с даты, указанной в заявлении. Доходы, полученные до этой даты, облагаются по ставке 4% (для физических лиц) или 6% (для индивидуальных предпринимателей). Суммы налога, уплаченные за отчётный период, пересчёту не подлежат.
Если снятие с учёта связано с переходом на УСН, налогоплательщик должен подать уведомление о применении УСН в течение 30 календарных дней с даты снятия с учёта в качестве самозанятого. В противном случае он будет считаться применяющим общий режим налогообложения (ОСНО) с даты снятия.
¶Ответственность за нарушение сроков
Неподача заявления о снятии с учёта в установленный срок квалифицируется как непредставление налоговой декларации (статья 119 НК РФ) или как неуведомление налогового органа о начале деятельности на ином режиме. Штрафы составляют от 1000 до 3000 рублей для физических лиц и от 10 000 рублей для организаций и предпринимателей.
¶Частые причины отказа
Налоговый орган может отказать в снятии с учёта, если:
- заявление подано неуполномоченным лицом;
- в заявлении указаны недостоверные сведения;
- налогоплательщик имеет задолженность по НПД;
- не соблюдена форма подписания заявления.
В случае отказа налогоплательщик вправе обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган или в суд.
Источники:
- Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.ru)
- Разъяснения ФНС России по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»