Чек в приложении «Мой налог» для самозанятых¶
Приложение «Мой налог» — мобильное и веб-приложение Федеральной налоговой службы (ФНС России), предназначенное для регистрации физических лиц в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД, самозанятых), ведения учёта доходов, формирования чеков по продажам и уплаты налога. Чек — обязательный документ, который самозанятый формирует в приложении при каждой расчёте с покупателем или заказчиком; без него доход не попадает в налоговую базу, а покупатель не может подтвердить расходы.
¶Правовая основа
Налог на профессиональный доход введён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (Татарстан)». Эксперимент стартовал 1 июля 2019 года и был продлён до 2029 года.
Согласно статье 14 закона, при получении дохода плательщик НПД обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю (заказчику). Чек содержит сведения о продавце, покупателе, сумме, дате и описании товара или услуги. Формирование чека — единственное действие, после которого доход автоматически отражается в налоговом учёте и участвует в расчёте налога к уплате.
¶Способы формирования чека
Чек можно сформировать тремя способами:
- В мобильном приложении «Мой налог» (доступно для Android и iOS). Основной способ, рекомендуемый ФНС.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) — в разделе «Мой налог».
- Через оператора фискальных данных (ОФД) — при подключении кассовой техники (ККТ). Этот вариант используется редко, поскольку для самозанятых онлайн-касса не обязательна.
¶Пошаговый порядок формирования чека в мобильном приложении
- Открыть приложение «Мой налог» и войти (используется учётная запись Госуслуг или логин-пароль личного кабинета ФНС).
- На главном экране выбрать раздел «Продажи» и нажать кнопку «Добавить продажу».
- Указать сумму дохода в рублях. Приложение автоматически рассчитает сумму НПД: 4% от дохода с физическими лицами и 6% — с юридических лиц и ИП.
- Выбрать тип покупателя: физическое лицо, ИП или юридическое лицо.
- Ввести данные покупателя:
- для физического лица — только ФИО (ИНН необязателен);
- для ИП или юрлица — ИНН и наименование.
- Указать наименование товара или услуги (поле необязательное, но рекомендуемое). При повторяющихся продажах можно выбрать ранее введённую позицию из истории.
- При необходимости указать дату расчёта (по умолчанию — текущая). Чек можно сформировать заранее, но не позднее пяти дней с даты расчёта.
- Нажать «Сформировать чек». Приложение сформирует чек в формате PDF и присвоит ему уникальный номер.
- Отправить чек покупателю одним из способов: по СМС на указанный номер телефона, по электронной почте, через мессенджер (WhatsApp, Telegram) или скопировав ссылку на чек.
Чек также доступен в разделе «Продажи» в любой момент — его можно повторно отправить покупателю.
¶Сроки формирования чека
Согласно статье 14 закона № 422-ФЗ, чек должен быть сформирован не позднее пяти рабочих дней с даты расчёта с покупателем. При расчётах с юридическими лицами и ИП чек формируется не позднее пяти рабочих дней с даты получения дохода. Несоблюдение срока формально квалифицируется как нарушение, однако ФНС на практике применяет штрафы редко.
¶Чек для юридических лиц и ИП
При расчётах с организациями и индивидуальными предпринимателями в чеке обязательно указываются ИНН покупателя и наименование. Чек, сформированный для юрлица, позволяет компании принять расходы к вычету при расчёте налога на прибыль. Многие организации просят самозанятых указывать в описании договор или счёт, чтобы облегчить бухгалтерский учёт.
¶Отмена чека
Чек можно отменить в течение суток с момента формирования, но только если он не попал в налоговую базу (то есть не наступил конец месяца). Для этого в разделе «Продажи» нужно выбрать нужный чек и нажать «Отменить». После отмены чек помечается как недействительный. Если месяц уже закрыт, отменить чек нельзя — в этом случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию.
¶Чек по НДС для покупателя
С 2023 года при расчётах с юрлицами и ИП, которые применяют НДС, самозанятый может сформировать чек с выделением НДС — приложение предлагает выбрать ставку 5% или 7% (это соответствующие ставки НПД, при которых налогоплательщик перечисляет НДС в бюджет). Такой чек позволяет покупателю принять НДС к вычету.
¶Типичные ошибки
- Забытый чек. Самая частая ситуация: расчёт произошёл, чек не сформирован. Рекомендуется формировать чек сразу после получения оплаты.
- Неверный ИНН покупателя. При указании юрлица с ошибкой в ИНН чек не будет засчитан организации.
- Превышение лимита дохода. При доходе свыше 2,4 млн рублей за календарный год (лимит, установленный законом № 422-ФЗ) право применять НПД теряется с начала месяца, превышающего лимит. Формировать чеки после этого нельзя.
¶История развития функционала
Изначально в 2019 году приложение «Мой налог» поддерживало только базовые функции: регистрация, добавление продажи, чек. В 2020 году добавлена возможность формирования чеков для юрлиц, в 2021 — работа через веб-версию. В 2023 году реализована функция чека с НДС, а также расширена интеграция с Госуслугами. В 2024 году ФНС добавила возможность массовой загрузки продаж из файла для самозанятых с большим потоком операций.