EIN

EIN (от англ. Employer Identification Number — идентификационный номер работодателя) — это уникальный девятизначный номер, присваиваемый Internal Revenue Service (IRS) (Федеральная налоговая служба США) всем юридическим лицам, а также некоторым категориям физических лиц, для целей налогового учёта и отчётности. EIN является аналогом ИНН (идентификационного номера налогоплательщика) в России, но с более широкой сферой применения, охватывающей не только уплату налогов, но и регистрацию бизнеса, открытие банковских счетов, подачу заявок на лицензии и разрешения.

История

Система EIN была введена в США в 1947 году в рамках реформы налогового законодательства, направленной на упрощение администрирования налогов с работодателей. До этого момента идентификация налогоплательщиков велась по социальным страховым номерам (SSN) физических лиц. Однако с ростом числа корпораций, партнёрств и других организаций возникла необходимость в отдельном идентификаторе для юридических лиц. Первоначально EIN использовался исключительно для отчётности по налогам на заработную плату (payroll taxes), но со временем его применение расширилось на все виды федеральных налогов, включая налог на прибыль, акцизы и налоги на недвижимость.

В 1970-х годах IRS начала выдавать EIN в автоматическом режиме через почтовые заявки, а с 2000-х годов — через онлайн-систему, что значительно сократило время обработки. На 2025 год EIN является обязательным для большинства субъектов предпринимательской деятельности в США, за исключением индивидуальных предпринимателей без наёмных работников, которые могут использовать SSN.

Структура и формат

EIN представляет собой девятизначный номер в формате XX-XXXXXXX. Первые две цифры обозначают код налогового округа (Campus) или тип заявителя (например, 01 — для корпораций, 20 — для некоммерческих организаций, 30 — для трастов). Последующие семь цифр являются порядковым номером в рамках данного округа. Номер не содержит контрольной суммы, но его уникальность обеспечивается централизованной базой данных IRS.

Пример: 12-3456789.

Кто обязан получить EIN

EIN обязаны получить следующие категории налогоплательщиков:

• Юридические лица (корпорации, общества с ограниченной ответственностью (LLC), партнёрства, некоммерческие организации, кооперативы).
• Индивидуальные предприниматели (sole proprietors), если они имеют наёмных работников или уплачивают акцизы (например, на алкоголь или табак).
• Трасты и наследственные массы (estates), за исключением некоторых видов трастов, управляемых физическими лицами.
• Налоговые агенты (например, компании, занимающиеся выплатой заработной платы третьим лицам).
• Иностранные организации, ведущие деятельность в США или имеющие налоговые обязательства перед IRS (например, филиалы зарубежных компаний, иностранные пенсионные фонды).

Физические лица без статуса предпринимателя (например, наёмные работники) не обязаны получать EIN, так как их налоги идентифицируются по SSN.

Процедура получения

Заявка онлайн

Наиболее распространённый способ — подача заявки через веб-сайт IRS (система EIN Online). Процесс занимает около 10–15 минут, и номер присваивается сразу после проверки данных. Заявитель должен указать:

• Тип организации (корпорация, LLC, партнёрство и т.д.);
• Юридическое название и адрес;
• Основной вид деятельности (код NAICS);
• Количество наёмных работников (ожидаемое);
• Дату начала деятельности.

Заявка доступна только для лиц, имеющих SSN или ITIN (индивидуальный налоговый номер). Иностранные заявители без SSN/ITIN должны использовать альтернативные методы.

Заявка по почте или факсу

Для тех, кто не может подать онлайн, доступны формы SS-4 (бумажная) или факс-заявка. Обработка занимает от 4 до 6 недель для почты и до 4 рабочих дней для факса.

Заявка по телефону

Только для иностранных заявителей, не имеющих SSN/ITIN. Звонок осуществляется в международный отдел IRS по специальному номеру, и номер присваивается в ходе разговора.

Применение EIN

EIN используется в следующих ключевых областях:

• Налоговая отчётность: подача деклараций по налогу на прибыль (Form 1120, 1120-S, 1065), налогам на заработную плату (Form 941), акцизам (Form 720) и другим.
• Открытие банковских счетов: большинство банков в США требуют EIN для открытия корпоративных счетов.
• Регистрация в штатах: для получения лицензий на ведение бизнеса, регистрации в качестве работодателя по безработице (State Unemployment Insurance).
• Кредитные и финансовые операции: EIN используется для подачи заявок на кредиты, открытия торговых счетов, заключения контрактов.
• Налоговые соглашения: для иностранных организаций EIN необходим для применения льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения.

EIN для иностранных организаций

Иностранные компании, не имеющие физического присутствия в США, но получающие доход от источников в США (например, от аренды недвижимости, дивидендов, процентов), обязаны получить EIN для подачи налоговых деклараций и удержания налога у источника. Процедура для них усложнена: требуется подача формы SS-4 по почте или факсу, а также предоставление копии учредительных документов и подтверждения регистрации в стране происхождения.

Отличия от ИНН в России

Хотя EIN и ИНН выполняют схожие функции, между ними есть существенные различия:

Критика и ограничения

Система EIN не лишена недостатков. Основные проблемы включают:

• Мошенничество: EIN часто используется для создания фиктивных компаний с целью уклонения от налогов или отмывания денег. IRS периодически ужесточает проверки, но злоупотребители находят новые способы.
• Сложность для иностранцев: процедура получения EIN для нерезидентов США длительна и требует бумажного документооборота, что создаёт барьеры для законного бизнеса.
• Отсутствие контрольной суммы: в отличие от ИНН, EIN не содержит встроенной проверки на ошибки ввода, что может приводить к путанице при ручном вводе.
• Неоднозначность для LLC: в некоторых штатах LLC могут выбирать, как облагаться налогом (как корпорация или как партнёрство), что влияет на необходимость получения EIN и его использование.

Интересные факты

• EIN иногда называют «федеральным налоговым идентификатором» (Federal Tax ID), хотя формально это неофициальное название.
• Некоторые организации, такие как религиозные общины, могут получить EIN, даже если они освобождены от уплаты налогов (например, церкви).
• При ликвидации компании EIN не аннулируется, а остаётся в базе IRS как «неактивный»; повторное использование того же номера невозможно.
• В 2023 году IRS выдала более 5 миллионов новых EIN, из них около 60% — онлайн.

Источники

1. Internal Revenue Service. «Employer Identification Number (EIN)». Publication 1635 (Rev. 2024).
2. Internal Revenue Service. «Instructions for Form SS-4 (Rev. January 2024)».
3. U.S. Code, Title 26, Section 6109 — Identifying numbers.
4. Федеральная налоговая служба России. «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)». Официальный сайт ФНС.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая, статья 83.