Internal Revenue Service¶

Internal Revenue Service (IRS; рус. Налоговая служба США) — федеральное правительственное агентство Соединённых Штатов Америки, подчинённое Министерству финансов США. Служба отвечает за сбор федеральных налогов, администрирование налогового законодательства (Internal Revenue Code) и контроль за его соблюдением. Штаб-квартира расположена в Вашингтоне (округ Колумбия). Главой ведомства является комиссар, назначаемый президентом.

¶История

Предшественником IRS было Бюро внутренних доходов (Bureau of Internal Revenue), созданное в 1862 году в разгар Гражданской войны для финансирования военных расходов. Первоначально оно взимало акцизы и налоги на наследство. После отмены подоходного налога в 1872 году бюро осталось в структуре Министерства финансов, занимаясь преимущественно акцизными сборами.

Современное название служба получила в 1953 году, когда в ходе реформы была проведена реорганизация бюро. Принятие 16-й поправки к Конституции (1913 год) закрепило за федеральным правительством право взимать подоходный налог, что радикально расширило функции ведомства. В 1918 году подоходный налог стал основным источником доходов федерального бюджета.

¶Функции и полномочия

Основные задачи IRS включают:

• сбор подоходного налога с физических лиц и корпораций;
• взимание налогов на заработную плату (payroll taxes), включая взносы в фонды социального страхования и Medicare;
• администрирование акцизов, налогов на наследство и дарение;
• обработку налоговых деклараций и возврат переплат;
• проведение налоговых проверок (audits) физических и юридических лиц;
• взыскание задолженности по налогам.

Служба обладает широкими полномочиями: может налагать штрафы, арестовывать имущество, блокировать банковские счета и инициировать уголовное преследование за налоговые преступления (уклонение от уплаты, мошенничество). В структуру IRS входит отдел уголовных расследований (Criminal Investigation division).

¶Структура

Организационно IRS делится на четыре основных операционных подразделения:

• подразделение по работе с физическими лицами (Wage and Investment);
• подразделение по работе с крупным бизнесом и международными налогоплательщиками (Large Business and International);
• подразделение по малым предприятиям и самозанятым (Small Business/Self-Employed);
• подразделение по некоммерческим организациям и пенсионным планам (Tax Exempt and Government Entities).

Кроме того, существуют вспомогательные службы: информационно-технологическая, кадровая, юридическая и служба поддержки налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service), которая защищает права граждан при спорах с ведомством.

¶Налоговый календарь и декларирование

Налоговый год в США совпадает с календарным. Физические лица обязаны подать декларацию до 15 апреля следующего года (при необходимости срок продлевается до 15 октября). Работодатели удерживают подоходный налог из зарплаты автоматически (withholding), поэтому большинство наёмных работников подают декларацию для получения возврата переплаты. Самозанятые и предприниматели платят налог ежеквартально.

С 2020-х годов IRS активно внедряет электронные сервисы: онлайн-подачу деклараций, электронные платежи и автоматизированные уведомления. Несмотря на цифровизацию, служба критикуется за сложность налогового кодекса и длительное время обработки бумажных документов.

¶Критика и скандалы

IRS периодически подвергается критике за избирательное применение закона. В 2013 году разразился скандал, связанный с усиленными проверками консервативных политических организаций, претендовавших на статус освобождённых от налога. В 2022 году служба получила дополнительное финансирование в размере 80 миллиардов долларов в рамках закона о снижении инфляции, что вызвало общественные дискуссии о расширении штата и усилении контроля за средним классом.

Служба также известна проблемами с обслуживанием налогоплательщиков: длительное ожидание ответа по телефону, задержки обработки деклараций и устаревшее программное обеспечение. По данным за 2023 год, уровень удовлетворённости граждан работой IRS остаётся одним из самых низких среди федеральных агентств.

¶Роль в экономике

IRS обеспечивает около 95 % доходов федерального бюджета США. В 2023 финансовом году служба собрала более 4,8 триллиона долларов налоговых поступлений. Деятельность ведомства напрямую влияет на фискальную политику государства, финансирование социальных программ, обороны и инфраструктурных проектов.

¶Источники

• Официальный сайт Internal Revenue Service (irs.gov)
• Internal Revenue Code (IRC), Title 26 of the United States Code
• Annual Reports of the Commissioner of Internal Revenue
• U.S. Department of the Treasury, Financial Report of the U.S. Government
• Congressional Research Service reports on IRS funding and operations