Индивидуальный предприниматель: расшифровка и статус¶
Индивидуальный предприниматель (ИП) — форма осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица, при которой гражданин регистрируется в налоговом органе и ведёт бизнес на правах физического лица. Расшифровка аббревиатуры «ИП» — «индивидуальный предприниматель». Термин закреплён Гражданским кодексом Российской Федерации (статья 23), который определяет индивидуального предпринимателя как гражданина, ведущего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированного в этом качестве в установленном законом порядке.
¶Правовой статус
Согласно ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
Ключевые черты статуса ИП:
- Ответственность. ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (за исключением имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание — например, единственного жилья, если оно не является предметом ипотеки).
- Отсутствие уставного капитала. Для регистрации ИП не требуется формировать уставной капитал, как это необходимо для ООО.
- Право на найм работников. ИП вправе заключать трудовые договоры с работниками, становясь работодателем.
- Один учредитель. Индивидуальный предприниматель — всегда одно физическое лицо; совместное ведение бизнеса двумя и более ИП возможно только через договорные отношения или создание юридического лица.
¶История термина
До 1990-х годов в СССР частная предпринимательская деятельность была ограничена, а термин «индивидуальный предприниматель» в современном значении не применялся. С началом экономических реформ в 1991 году Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности» ввёл понятие «предприниматель без образования юридического лица». В 1994 году с принятием части первой Гражданского кодекса РФ термин «индивидуальный предприниматель» получил законодательное закрепление. В 2001 году был принят Федеральный закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», определивший порядок регистрации.
¶Регистрация ИП
Регистрация осуществляется по месту жительства гражданина в налоговой инспекции. С 2019 года в России действует уведомительный порядок регистрации самозанятых (налог на профессиональный доход), который является альтернативой полноценному статусу ИП для ряда видов деятельности.
Для регистрации ИП необходимо:
- Заполнить заявление по форме Р21001.
- Уплатить государственную пошлину (в 2023–2024 годах — 800 рублей; при подаче документов в электронном виде пошлина не взимается).
- Предоставить копию паспорта и ИНН.
- Выбрать систему налогообложения.
Срок регистрации — три рабочих дня с момента подачи документов.
¶Налогообложение
ИП может выбрать одну из доступных систем налогообложения:
| Система | Краткая характеристика |
|---|---|
| ОСНО (общая) | Уплата НДФЛ 13 % с прибыли, НДС; применяется по умолчанию |
| УСН (упрощённая) | 6 % с дохода или 15 % с разницы «доходы минус расходы» |
| ПСН (патентная) | Фиксированная стоимость патента на конкретный вид деятельности |
| НПД (налог на профессиональный доход) | 4 % с дохода от физлиц, 6 % с дохода от юрлиц; для доходов до 2,4 млн ₽ в год |
Кроме налоговых платежей, ИП уплачивают страховые взносы за себя — в 2024 году их размер составляет около 53 000 рублей в год (фиксированная часть) плюс 1 % с дохода, превышающего 300 000 ₽, с ограничением общей суммы.
¶Преимущества и ограничения
К преимуществам ИП относятся: упрощённая процедура регистрации и ликвидации, возможность применения льготных налоговых режимов, право распоряжаться выручкой по своему усмотрению, отсутствие обязанности публиковать отчётность.
К ограничениям и недостаткам: полная имущественная ответственность, запрет на некоторые виды деятельности (производство и продажу алкоголя, оборот наркотических веществ, деятельность в области обороны и безопасности, банковские операции), необходимость уплаты фиксированных взносов даже при отсутствии прибыли.
¶ИП и самозанятость
С 2019 года в России развивается режим самозанятости (НПД), который занимает промежуточное положение между ИП и работой по найму. Самозанятый не обязан платить фиксированные страховые взносы, но ограничён по видам деятельности (запрещён перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых) и по объёму дохода. Для многих микробизнес-проектов переход от самозанятости к ИП становится следующим шагом при расширении.
Источники:
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), глава 4
- Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"»
- Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 26.5