Инструкция № 110-И

Инструкция № 110-И — это нормативный акт Центрального банка Российской Федерации (Банка России), устанавливающий порядок проведения валютных операций, связанных с вывозом из Российской Федерации и ввозом в Российскую Федерацию наличной иностранной валюты, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме. Полное официальное название документа — «Инструкция Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И „О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением“». Однако в профессиональной среде и среди участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) за этим документом закрепилось сокращённое название «Инструкция № 110-И», которое часто используется для обозначения более раннего или аналогичного по смыслу акта, регулирующего схожие вопросы. В действительности, основным документом, регулирующим порядок перемещения наличных денежных средств через границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС), является Инструкция Банка России № 110-И, принятая 4 июня 2012 года и вступившая в силу с 1 октября 2012 года. Она заменила собой ранее действовавшую Инструкцию № 117-И.

История и предпосылки принятия

Необходимость принятия Инструкции № 110-И была обусловлена интеграцией России в Евразийский экономический союз и необходимостью унификации правил перемещения наличных денежных средств между странами-участницами. До её введения действовал порядок, установленный Инструкцией Банка России № 117-И от 15 июня 2004 года, который предусматривал обязательное декларирование наличных средств при вывозе на сумму свыше 10 000 долларов США. Однако с созданием Таможенного союза (с 2015 года — ЕАЭС) потребовалось уточнить правила для внутренних и внешних перемещений, а также усилить контроль за легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, и финансированием терроризма.

Инструкция № 110-И была разработана в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (№ 173-ФЗ) и Таможенным кодексом Таможенного союза. Она вступила в силу 1 октября 2012 года, одновременно с введением единого порядка декларирования наличных денежных средств в рамках Таможенного союза.

Основные положения

Инструкция № 110-И устанавливает единые правила для физических лиц (резидентов и нерезидентов) при перемещении через таможенную границу ЕАЭС наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации (рублей), дорожных чеков, а также внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Обязательное декларирование

Согласно инструкции, обязательному письменному декларированию подлежат:

• Наличные денежные средства (валюта и рубли) и дорожные чеки на общую сумму, превышающую 10 000 долларов США в эквиваленте.
• Внешние и внутренние ценные бумаги в документарной форме (акции, облигации, векселя и т.п.) в любом количестве, независимо от суммы.

Декларирование осуществляется путём подачи пассажирской таможенной декларации (форма ТД-6) на «красном» канале таможенного контроля. При этом сумма в 10 000 долларов США является пороговой: если общая сумма средств не превышает этого значения, декларирование не требуется (за исключением случаев, когда физическое лицо само желает задекларировать средства, например, для подтверждения законности их происхождения при последующем ввозе).

Единовременный вывоз

Инструкция № 110-И ввела понятие единовременного вывоза. Согласно документу, физическое лицо имеет право вывозить из Российской Федерации наличные денежные средства на сумму, не превышающую 10 000 долларов США без предоставления документов, подтверждающих их происхождение. При вывозе на сумму свыше 10 000 долларов США, но не более 100 000 долларов США, необходимо предоставить таможенному органу документы, подтверждающие, что эти средства были ранее ввезены в Российскую Федерацию (например, таможенная декларация при ввозе, банковские документы о снятии со счёта, документы о покупке валюты). Вывоз на сумму свыше 100 000 долларов США допускается только в исключительных случаях, предусмотренных законодательством (например, при выезде на постоянное место жительства за границу).

Ввоз наличных

Правила ввоза наличных денежных средств в Российскую Федерацию менее строгие. Физическое лицо может ввозить любую сумму без ограничений, однако при ввозе на сумму свыше 10 000 долларов США в эквиваленте требуется обязательное письменное декларирование. Документы, подтверждающие происхождение средств, при ввозе не требуются.

Порядок оформления и ответственность

Процедура декларирования

При перемещении средств на сумму свыше 10 000 долларов США физическое лицо обязано:

1. Заполнить пассажирскую таможенную декларацию (форма ТД-6) в двух экземплярах.
2. Пройти через «красный» канал таможенного контроля.
3. Предъявить декларацию и наличные средства инспектору таможни.
4. При необходимости — предоставить документы, подтверждающие происхождение средств (при вывозе на сумму свыше 10 000 долларов США).

Ответственность за нарушение

Нарушение правил, установленных Инструкцией № 110-И, влечёт за собой административную или уголовную ответственность. Согласно статье 16.4 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ), недекларирование или недостоверное декларирование наличных денежных средств на сумму, не превышающую двукратного размера недекларированной суммы (но не менее 10 000 долларов США), влечёт наложение административного штрафа. В случае если сумма недекларированных средств превышает 100 000 долларов США, деяние может быть квалифицировано как уголовное преступление по статье 200.1 Уголовного кодекса РФ («Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов»), что предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на срок до 4 лет.

Критика и изменения

Инструкция № 110-И неоднократно подвергалась критике со стороны участников ВЭД и правозащитников. Основные претензии касались:

• Сложности процедуры: необходимость заполнения декларации и прохождения «красного» канала создавала очереди и неудобства для добросовестных граждан.
• Неоднозначности трактовки: понятие «единовременный вывоз» и правила расчёта эквивалента в долларах США (по курсу Банка России на день подачи декларации) вызывали споры.
• Ограничения для бизнеса: малые и средние предприниматели, работающие с наличными расчётами, сталкивались с трудностями при вывозе средств для закупки товаров за рубежом.

В ответ на критику и в связи с изменениями в законодательстве ЕАЭС, в 2018–2020 годах в инструкцию были внесены поправки. В частности, был упрощён порядок декларирования для физических лиц, следующих транзитом через территорию ЕАЭС, а также уточнены правила для дипломатических работников и членов их семей. Кроме того, с 2020 года введена возможность подачи декларации в электронном виде через портал «Госуслуги» (в экспериментальном режиме).

Влияние на практику

Инструкция № 110-И сыграла ключевую роль в формировании системы валютного контроля в России и странах ЕАЭС. Она позволила:

• Унифицировать правила перемещения наличных средств на всём пространстве Союза.
• Усилить борьбу с незаконным вывозом капитала и финансированием террористических организаций (все запрещённые в РФ организации, включая ИГИЛ — террористическая организация, запрещена в РФ; движение ЛГБТ — признано экстремистским и запрещено в РФ; Meta — организация признана экстремистской и запрещена в РФ).
• Создать правовую базу для контроля за перемещением ценных бумаг в документарной форме.

Несмотря на критику, документ остаётся основным нормативным актом, регулирующим порядок перемещения наличных денежных средств через границу РФ. В 2023 году, в условиях усиления санкционного давления и ограничений на движение капитала, Банк России внёс дополнительные разъяснения по применению инструкции, касающиеся вывоза средств гражданами недружественных стран.

Источники

1. Инструкция Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (в ред. от 2018–2020 гг.).
2. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза).
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (статья 16.4).
5. Уголовный кодекс Российской Федерации (статья 200.1).
6. Разъяснения Федеральной таможенной службы России по порядку применения Инструкции № 110-И (письма ФТС России за 2012–2023 гг.).