Казначейство — понятие и функции¶

Казначейство — это система (или орган) управления государственными финансами, а также структурное подразделение крупных организаций, отвечающее за управление денежными средствами, платежами, ликвидностью и финансовыми рисками. Термин происходит от французского «trésor» (сокровище, казна) и латинского «thesaurus». В зависимости от контекста различают государственное казначейство и корпоративное казначейство.

¶Государственное казначейство

Государственное казначейство — это орган исполнительной власти, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета, управление счетами бюджетов и контроль за движением бюджетных средств.

¶Основные функции

• приём, размещение и выдача бюджетных средств;
• ведение единого счёта бюджета и счетов бюджетов бюджетной системы;
• исполнение расходных и доходных обязательств государства;
• контроль за своевременностью и полнотой поступления доходов в бюджет;
• выпуск государственных ценных бумаг и управление государственным долгом;
• представление отчётности об исполнении бюджета.

¶Казначейство в России

В Российской Федерации функции казначейства возложены на Казначейство России (Казначейство — государственный орган, подведомственный Министерству финансов РФ). Оно образовано в 2004 году в результате объединения двух структур: Департамента федерального казначейства Министерства финансов и Федерального казначейства — ранее самостоятельного федерального органа исполнительной власти, созданного в 1992 году.

Казначейство России осуществляет:

• кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ;
• ведение сводного бюджетного счёта и единого консолидированного счёта бюджета;
• контроль за открытием и использованием счетов в банках;
• лицензирование и контроль деятельности банков-агентов по обслуживанию бюджетов;
• сводное исполнение бюджетов бюджетной системы РФ.

Система казначейского обслуживания охватывает федеральный уровень, субъекты РФ и муниципальные образования. Казначейство работает через сеть территориальных управлений, присутствующих во всех субъектах Федерации.

¶Казначейство в других странах

Во многих государствах казначейство является ключевым финансовым органом:

• США — Министерство финансов (Department of the Treasury), основанное в 1789 году, управляет государственными доходами, выпускает облигации, контролирует налоговое администрирование через Службу внутренних доходов (IRS).
• Великобритания — HM Treasury (His Majesty's Treasury), ведает бюджетом, налоговой политикой и государственными расходами.
• Франция — Ministère de l'Économie et des Finances, объединяющий функции казначейства и экономического министерства.
• Германия — Bundesministerium der Finanzen, управляющее федеральными финансами.

В ряде стран казначейство отделено от центрального банка: Центробанк отвечает за денежно-кредитную политику, а казначейство — за бюджетное исполнение и управление долгом. В других странах эти функции частично объединены.

¶Корпоративное казначейство

Корпоративное казначейство (treasury) — это функция или структурное подразделение компании, отвечающее за управление денежными потоками, ликвидностью, банковскими счетами, валютными и процентными рисками.

¶Основные задачи

• управление текущими и прогнозными денежными потоками;
• обеспечение платежеспособности компании (ликвидности);
• работа с банковскими счетами и кредитными линиями;
• управление валютными рисками (хеджирование через форварды, опционы, свопы);
• управление процентными рисками;
• размещение временно свободных средств;
• контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью;
• соблюдение требований регуляторов и внутренних финансовых политик.

¶Развитие корпоративного казначейства

До конца XX века казначейство в компаниях сводилось преимущественно к бухгалтерским операциям с деньгами. С 1980-х годов, на фоне роста международной торговли, волатильности валютных курсов и деривативных рынков, роль казначейства существенно возросла. Появились профессиональные ассоциации — например, Ассоциация корпоративных казначеев (Association for Financial Professionals, AFP) и Европейская конфедерация казначеев (ECTA).

В крупных российских компаниях казначейство как отдельная функция сформировалось в 2000-е годы, во многом под влиянием международных стандартов отчётности и практик транснациональных корпораций.

¶Историческая справка

Казначейские функции существуют с появлением государств. В Древнем Египте и Месопотамии жрецы и царские управители ведали сбором податей и хранением сокровищ. В Древнем Риме квесторы (quaestores) отвечали за казну. В Московском государстве XVI–XVII веков приказная система включала Поместный, Ямской и другие приказы, а финансовые функции исполнял Печатный приказ, затем — Счётная палата (с 1701 года). Петровская реформа 1711 года учредила Правительствующий сенат с Канцелярией, ведавшей сбором доходов. В Российской империи с 1802 года финансами управляло Министерство финансов.

В современном понимании казначейство как отдельная служба сформировалось в XIX–XX веках, когда государство начало активно управлять долгом, выпускать ценные бумаги и вести раздельный учёт бюджетных средств.

¶Значение

Казначейство обеспечивает прозрачность движения государственных средств, снижает риски нецелевого использования бюджетных денег и является элементом финансового контроля. Для бизнеса казначейство выступает «финансовым центром», от которого зависит устойчивость компании к кассовым разрывам и рыночным колебаниям.

Источники:

• Бюджетный кодекс Российской Федерации
• Официальный сайт Казначейства России
• Федеральный закон «О порядке осуществления казначейского обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»
• Баранов А. И. «Казначейское обслуживание исполнения бюджетов в Российской Федерации»
• Шохин С. О. «Казначейское право»
• Association for Financial Professionals — материалы о функциях корпоративного казначейства