Расчёт страховых взносов ИП в 2025 году¶

Страховые взносы индивидуального предпринимателя — обязательные платежи, которые предприниматель уплачивает в бюджет за себя и (при наличии работников) за наёмный персонал. Взносы за себя формируют будущую страховую пенсию и обеспечивают доступ к медицинскому страхованию. С 2023 года все взносы администрирует Федеральная налоговая служба (ФНС), а расчёт ведётся по правилам главы 34 Налогового кодекса РФ. С 2025 года порядок изменился: фиксированные суммы привязаны к новому МРОТ, а для ряда регионов действует пониженный тариф.

¶Правовая основа

Взносы регулируются Налоговым кодексом РФ (глава 34) и Федеральным законом № 438-ФЗ от 2023 года, который объединил страховые фонды в единый Социальный фонд России (СФР). Предприниматель уплачивает:

фиксированные взносы — обязательны независимо от дохода и факта деятельности;
дополнительные взносы — 1 % с дохода свыше установленного порога;
взносы за работников — по общим тарифам (30 % в пределах базы, 15 % сверх неё).

¶Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году

С 2025 года фиксированный взнос рассчитывается как произведение МРОТ на начало года и тарифа. МРОТ на 2025 год составляет 22 440 рублей. Для большинства регионов применяется тариф 1,5, что даёт:

Показатель	Сумма, руб.
Фиксированный взнос за полный год	53 658
В том числе на ОПС	53 658 (единый платёж)
Дополнительный взнос (1 % с дохода > 300 000)	до 300 000
Максимальный размер взносов	321 818

Для новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) установлен пониженный тариф 1,0, что даёт фиксированный взнос 22 440 рублей.

¶Дополнительный взнос 1 %

Если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляется 1 % от суммы превышения. Например, при доходе 1 000 000 рублей:

Фиксированная часть — 53 658 руб.
Дополнительная: (1 000 000 − 300 000) × 1 % = 7 000 руб.
Итого — 60 658 руб.

Максимальная величина дополнительного взноса ограничена: общая сумма не может превышать 321 818 рублей.

¶Что считается доходом

База для расчёта 1 % зависит от налогового режима:

Режим	База для 1 %
УСН «Доходы»	Все поступления, без уменьшения на расходы
УСН «Доходы минус расходы»	Разница между доходами и расходами
ОСНО	Доход минус профессиональные вычеты
Патент (ПСН)	Потенциально возможный доход
НПД (самозанятый)	Взносы не уплачиваются

¶Сроки уплаты

Фиксированные взносы — до 28 декабря текущего года (допускается уплата до 31 декабря).
Дополнительный взнос 1 % — до 1 июля следующего года.
Взносы за работников — ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца.

¶Пример расчёта

ИП на УСН «Доходы», доход за 2025 год — 2 400 000 рублей, работников нет.

Фиксированный взнос: 53 658 руб.
Превышение: 2 400 000 − 300 000 = 2 100 000 руб.
Дополнительный взнос: 2 100 000 × 1 % = 21 000 руб.
Итого к уплате: 74 658 руб.

При этом на УСН «Доходы» и ПСН взносы уменьшают налог: ИП без работников — до нуля, с работниками — не более чем на 50 %.

¶Онлайн-калькуляторы

Для расчёта применяются:

калькулятор на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — учитывает режим, доход, регион;
сервисы СФР — для проверки начислений;
бухгалтерские онлайн-сервисы — дополнительно формируют платёжные поручения.

Калькулятор ФНС рассчитывает фиксированную часть, 1 % и итоговую сумму, но не заменяет декларацию. Взносы уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) на счёт ФНС, а распределение по видам страхования происходит автоматически.

¶Типичные ошибки

Уменьшение налога на взносы, ещё не уплаченные в бюджет.
Неверный учёт расходов на УСН «Доходы минус расходы».
Пропуск срока уплаты 1 % (штраф и пени).
Игнорирование взносов при нулевом доходе — фиксированная часть обязательна.

¶Изменения 2025 года

Привязка фиксированного взноса к МРОТ вместо твёрдой суммы.
Пониженный тариф для новых регионов.
Сохранение единого платежа и единого срока отчётности.
Уточнение базы для 1 % на УСН «Доходы минус расходы».

Источники: Налоговый кодекс РФ, глава 34; Федеральный закон № 438-ФЗ; материалы ФНС России; разъяснения Минфина РФ.