Самозанятость: прекращение статуса через приложение «Мой налог¶
Самозанятость — это налоговый режим (НПД — налог на профессиональный доход), введённый в России с 1 января 2019 года. Регистрация и снятие с учёта в нём осуществляются дистанционно через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика. Снятие с учёта — бесплатная процедура, доступная в любой момент без штрафов и обязательного закрытия ИП.
¶Порядок прекращения статуса самозанятого
Снятие с учёта в качестве плательщика НПД происходит по заявлению, поданному через приложение «Мой налог» (доступно для Android и iOS), через личный кабинет на сайте ФНС России или через уполномоченный банк. Алгоритм в приложении выглядит следующим образом:
- Открыть раздел «Профиль» или «Статус».
- Выбрать пункт «Снятие с учёта».
- Указать причину (например, переход на другой налоговый режим, трудоустройство по трудовому договору, прекращение деятельности).
- Подтвердить действие кодом из СМС или паролем.
Заявление обрабатывается в течение одного рабочего дня. Статус самозанятого сохраняется до конца календарного дня, в котором подано заявление. С 00:00 следующего дня человек перестаёт быть плательщиком НПД.
¶Последствия снятия с учёта
После снятия с учёта:
- Приложение «Мой налог» переходит в режим просмотра: формировать чеки и регистрировать доходы больше нельзя.
- Все ранее выданные чеки сохраняются и остаются доступными для просмотра и выгрузки.
- Налог за последний отчётный период (месяц) уплачивается в обычном порядке — до 25 числа следующего месяца. Если в месяце снятия доход не превышал 2,4 млн рублей и не облагался НДС, ставка составляет 4% (для физических лиц) или 6% (для ИП).
- Задолженность по налогу при снятии с учёта не аннулируется: если чеки были выпущены, налог нужно уплатить.
¶Когда снятие с учёта происходит автоматически
ФНС снимает самозанятого с учёта без заявления в следующих случаях:
- Смерть физического лица — на основании данных ЗАГС.
- Утрата гражданства РФ или выход из гражданства — на основании данных МВД.
- Регистрация ИП или переход на другой спецрежим (УСН, ПСН, ЕСХН) — на основании данных ЕГРИП.
- Превышение предела дохода 2,4 млн рублей за календарный год — с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Нарушение условий режима (например, продажа подакцизных товаров, перепродажа имущества, добыча и продажа полезных ископаемых).
¶Снятие с учёта при наличии ИП
Физическое лицо может совмещать статус самозанятого и ИП. В этом случае снятие с учёта НПД не затрагивает статус индивидуального предпринимателя: ИП продолжает работать на выбранном режиме (УСН, ПСН и т. д.) и отчитываться в ФНС. При этом важно помнить: доходы, полученные от предпринимательской деятельности, нельзя облагать по ставке НПД.
Если ИП был зарегистрирован на основе деятельности, которая ранее велась как самозанятость, и планируется полный переход, порядок действий следующий:
- Снять с учёта НПД через «Мой налог».
- Сдать нулевую декларацию по УСН (если ИП на упрощёнке) в срок до 25 января следующего года.
- Сняться с регистрации ИП в налоговой инспекции или через портал Госуслуг.
¶Переход на другой налоговый режим
Чаще всего снятие с учёта самозанятого связано с выбором иного режима налогообложения. Наиболее распространённые варианты:
| Режим | Когда выбирают | Ключевые особенности |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Стабильный бизнес без крупных расходов | Ставка 6%, отчётность раз в год |
| УСН «Доходы минус расходы» | Высокая доля затрат | Ставка 15%, расходы подтверждаются документами |
| Патент (ПСН) | Определённые виды деятельности | Фиксированная стоимость патента, без деклараций |
| ОСНО | Крупные контрагенты, работа с НДС | НДС 20%, полная отчётность |
Важно: заявление о применении УСН подаётся одновременно с регистрацией ИП или в течение 30 дней после неё. Патент оформляется в налоговой инспекции по месту жительства.
¶Частые ошибки
- Продажа чеков после снятия с учёта. Формировать чеки в «Мой налог» после подачи заявления нельзя — приложение блокирует эту функцию.
- Забытая задолженность. Налог за последний месяц нужно уплатить, даже если человек уже снят с учёта.
- Совмещение НПД и УСН по одному доходу. Доход нельзя одновременно облагать по двум режимам: ФНС отслеживает это по данным банков и отчётности.
- Позднее снятие. Если человек перешёл на УСН, но не снялся с НПД, налоговая может начислить налог по обоим режимам.
¶Альтернативные способы подачи заявления
Помимо приложения «Мой налог», снятие с учёта доступно:
- Через личный кабинет ФНС (nalog.ru) — раздел «Мои налоги» → «Налог на профессиональный доход» → «Снятие с учёта».
- Через банк-посредник — ряд банков (Сбербанк, Т-Банк, Альфа-Банк и др.) интегрированы с системой ФНС и позволяют подать заявление через банковское приложение.
- В налоговой инспекции лично — подача заявления по форме, утверждённой приказом ФНС. Способ применим, если мобильное приложение недоступно.
Все три способа юридически равнозначны: датой снятия с учёта считается день подачи заявления.
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 23.1 «Налог на профессиональный доход»
- Официальный сайт ФНС России (nalog.ru), раздел «Налог на профессиональный доход»
- Приказ ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-20/964@ «Об утверждении порядка и условий применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"»
- Инструкция по использованию мобильного приложения «Мой налог»