Самозанятость в России: кто может стать самозанятым¶

Самозанятый — это статус физического лица в России, зарегистрированного в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Режим самозанятости предусматривает упрощённый порядок уплаты налогов, отсутствие страховых взносов и обязательной отчётности, а также возможность работать без оформления индивидуального предпринимательства.

¶Правовые основы

Режим самозанятости введён федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городах федерального значения Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (Татарстан)». Эксперимент стартовал 1 июля 2019 года и был распространён на всю территорию России с 1 января 2020 года. Статус самозанятого подтверждается регистрацией в мобильном приложении «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС России.

¶Кто может стать самозанятым

Согласно закону, плательщиками НПД могут быть:

• Физические лица — граждане России, иностранные граждане из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), а также лица без гражданства, проживающие в России на основании патента или разрешения на работу.
• Индивидуальные предприниматели — вправе перейти на НПД, но только в отношении доходов от деятельности, не связанной с привлечением наёмных работников и реализацией подакцизных товаров.

При этом законодательством установлен ряд ограничений. Стать самозанятым не могут:

• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав (кроме продажи собственного имущества);
• лица, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
• лица, имеющие наёмных работников (в том числе по договорам ГПХ);
• лица, занимающиеся деятельностью, облагаемой единым сельхозналогом;
• адвокаты, нотариусы и иные лица, чья деятельность подлежит обязательной регистрации;
• лица, получающие доходы от сдачи в аренду нежилой недвижимости;
• лица, продающие подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин и др.).

¶Основные виды деятельности

К наиболее распространённым направлениям деятельности самозанятых относятся:

• оказание бытовых услуг (уборка, ремонт, парикмахерские и косметические услуги);
• частные репетиторы и преподаватели;
• фотографы, видеографы, дизайнеры;
• программисты и веб-разработчики;
• консультанты и эксперты;
• мастера по ремонту техники, одежды, обуви;
• лица, сдающие в аренду жилую недвижимость, транспортные средства;
• лица, оказывающие услуги по перевозке пассажиров (в том числе таксисты);
• авторы и блогеры, получающие доход от рекламы и контента.

¶Налоговые условия

Ставка налога на профессиональный доход составляет:

Ежемесячный налоговый вычет составляет 10 000 рублей, в течение которого ставки снижаются до 2% и 4% соответственно. Налог уплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчётным. При доходе свыше 2,4 млн рублей в год налогоплательщик утрачивает право на применение НПД.

¶Преимущества режима

К основным преимуществам самозанятости относятся:

• отсутствие страховых взносов;
• отсутствие необходимости сдавать декларации;
• автоматическое формирование чеков в приложении «Мой налог»;
• возможность работать с юридическими лицами и ИП на законных основаниях;
• минимальная налоговая нагрузка по сравнению с другими режимами;
• простота регистрации и ведения учёта.

¶Отличие от ИП и наёмной работы

В отличие от индивидуального предпринимателя, самозанятый не обязан платить фиксированные страховые взносы, вести бухгалтерский учёт и подавать налоговую отчётность. В отличие от наёмного работника, самозанятый не имеет права на оплачиваемый отпуск, больничные, пособия по безработице и другие гарантии трудового законодательства. Отношения между самозанятым и заказчиком оформляются договором оказания услуг или выполнения работ.

¶Регистрация и снятие с учёта

Регистрация в качестве самозанятого осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Для этого необходимо иметь паспорт и мобильный телефон. Снятие с учёта производится в течение трёх рабочих дней с момента подачи заявления. При этом законодательством предусмотрена возможность повторной регистрации после снятия с учёта.

¶Перспективы развития

Правительство России периодически рассматривает меры по поддержке самозанятых, включая возможность получения кредитов и ипотеки на основании данных о доходах, формируемых в приложении «Мой налог». Также обсуждается расширение перечня видов деятельности, доступных для самозанятых, и совершенствование взаимодействия с крупными онлайн-платформами, через которые привлекаются самозанятые исполнители.

Источники:

• Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»»
• Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.gov.ru)
• Налоговый кодекс Российской Федерации