Самозанятость в России: регистрация и налогообложение¶
Самозанятость — специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), введённый в России в 2019 году. Режим предусматривает уплату фиксированного налога с доходов от личного труда и упрощённую регистрацию без постановки на учёт в налоговой инспекции. Режим доступен гражданам России, Беларуси, Казахстана и Армении, а также физическим лицам — иностранным гражданам из стран ЕАЭС, проживающим в РФ.
¶Общие сведения о режиме
Режим НПД был введён федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Пилотный проект стартовал 1 июля 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 1 января 2020 года режим распространился на всю территорию России.
Ключевые параметры режима:
- Налоговая ставка — 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей.
- Налоговый вычет — 10 000 ₽, уменьшающий сумму налога к уплате (ставка снижается до 3 % и 5 % соответственно до полного использования вычета).
- Максимальный доход — 2,4 млн ₽ в год. При превышении лимита регистрация аннулируется, и лицо обязано перейти на другой налоговый режим.
- Отчисления в Пенсионный фонд — добровольные. Страховой стаж не начисляется автоматически, взносы в ПФР можно вносить самостоятельно.
¶Кто может стать самозанятым
Право на регистрацию имеют физические лица, получающие доход от собственной деятельности, не привлекая наёмных работников. Основные категории:
- Репетиторы, няни, сиделки.
- Фрилансеры: программисты, дизайнеры, копирайтеры, фотографы.
- Мастера по ремонту, швеи, парикмахеры, мастера маникюра.
- Водители, курьеры, разнорабочие.
- Авторы, блогеры, получающие доход от рекламы и продажи контента.
- Собственники сдающегося имущества (кроме коммерческой недвижимости и земельных участков).
¶Кто не может зарегистрироваться
Режим НПД не применяется при продаже подакцизных товаров, перепродаже товаров и прав, добыче и реализации полезных ископаемых, а также при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица (агентские договоры, комиссионные сделки). Не могут стать самозанятыми лица, имеющие наёмных работников, а также ИП, использующие другие налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патент). Организации и иностранные компании под режим не подпадают.
¶Как зарегистрироваться: способы
Регистрация самозанятости бесплатна и занимает несколько минут. Доступны четыре способа.
¶Через мобильное приложение «Мой налог»
Основной и самый быстрый способ. Приложение разработано ФНС России и доступно для iOS и Android. Для регистрации необходимо:
- Скачать приложение «Мой налог» из App Store или Google Play.
- Авторизоваться через учётную запись на портале «Госуслуги», ЕСИА или с помощью аккаунта «Сбербанк Онлайн» (доступна также авторизация через банки-партнёры).
- Подтвердить личность — при авторизации через Госуслуги дополнительные документы не требуются.
- Дождаться уведомления о постановке на учёт (обычно несколько минут).
После регистрации в приложении формируется QR-код, который можно предъявлять клиентам для оплаты. Приложение позволяет выставлять счета, формировать чеки, вести учёт доходов и уплачивать налог.
¶Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru
Альтернатива для тех, кто предпочитает работать через браузер. Порядок действий:
- Перейти на сайт ФНС России (nalog.ru) и открыть раздел «Регистрация самозанятых».
- Авторизоваться через учётную запись «Госуслуг».
- Заполнить заявление (анкету) — ФИО, паспортные данные, ИНН.
- Отправить заявление и дождаться подтверждения.
¶Через банк
Многие российские банки (Тинькофф, Сбербанк, Альфа-Банк, ВТБ и другие) предоставляют сервисы регистрации самозанятости через свои мобильные приложения или интернет-банкинг. Процедура аналогична: клиент заполняет анкету, банк передаёт данные в ФНС, после чего приходит уведомление о постановке на учёт.
¶Через МФЦ
Регистрация возможна лично в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Сотрудник МФЦ поможет заполнить заявление. Способ подходит тем, у кого нет доступа к интернету или смартфону.
¶Уплата налога
Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» на основании внесённых доходов. Уплата производится ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Оплатить можно через приложение «Мой налог» (банковская карта, СБП), через личный кабинет на сайте ФНС или через банк-партнёр. При отсутствии дохода в отчётном месяце налог не начисляется.
¶Отчётность и чеки
Самозанятый обязан формировать чеки в приложении «Мой налог» после каждого получения оплаты. Чек передаётся клиенту в электронном виде (QR-код или ссылка). Декларации по НПД не подаются — вся отчётность формируется автоматически на основании чеков. Срок хранения чеков — не менее пяти лет.
¶Отмена регистрации
Для снятия с учёта как самозанятого необходимо подать заявление через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Снятие происходит в течение одного рабочего дня. После этого лицо вправе зарегистрироваться повторно, но не ранее чем через год (если доход за последний год не превышал 2,4 млн ₽).
¶Преимущества и ограничения режима
К достоинствам НПД относят низкие налоговые ставки, отсутствие отчётности, возможность работать без регистрации ИП и добровольность пенсионных взносов. Ограничения — лимит дохода, запрет на привлечение наёмных работников, невозможность вычета НДС и ограничения на виды деятельности.
Источники:
- Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"»
- Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.ru)
- Портал государственных услуг Российской Федерации (gosuslugi.ru)