Счёт 40914 в банках России¶

Счёт 40914 — расчётный счёт, открываемый кредитными организациями Российской Федерации в Банке России для учёта операций по зачислению и списанию денежных средств клиентов. Номер счёта 40914 соответствует балансовому счёту № 40914 «Расчёты с клиентами по неторговым операциям» и входит в структуру банковских счетов, определяемых планом счетов бухгалтерского учёта кредитных организаций, утверждённым Положением Банка России.

¶Назначение счёта

Балансовый счёт 40914 используется банками для отражения расчётов с физическими и юридическими лицами по операциям, не связанным с торговой деятельностью. На нём учитываются:

• зачисление и списание денежных средств по поручениям клиентов;
• операции по переводам между счетами внутри банка;
• расчёты по платежам в пользу бюджетов различных уровней;
• операции по возвратам ошибочно списанных или излишне уплаченных сумм;
• прочие неторговые операции, не подпадающие под специализированные балансовые счета.

Счёт 40914 не является самостоятельным клиентским счётом — это внутренний банковский счёт, на котором банк концентрирует средства клиентов до их распределения по целевым назначениям.

¶Место в плане счетов

План счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях утверждён Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П. Счёт 40914 относится к разделу «Счета по учёту средств клиентов и иных юридических и физических лиц». Структура номера счёта включает:

Каждый банк дополнительно открывает субсчета к счёту 40914 для разграничения операций по типам клиентов, видам платежей и категориям контрагентов.

¶Операции по счёту

К основным операциям, отражаемым на счёте 40914, относятся:

1. Зачисление средств — поступление денежных средств от клиентов или от других банков на расчётные счета клиентов.
2. Списание средств — исполнение платёжных поручений клиентов, списание по инкассовым поручениям, по требованиям налоговых органов.
3. Внутрибанковские переводы — перенос средств между счетами клиентов одного банка.
4. Операции с наличными — приём и выдача наличных денежных средств через кассу банка с отражением на расчётных счетах клиентов.
5. Расчёты с бюджетом — уплата налогов, сборов, пошлин в соответствии с платёжными документами клиентов.

¶Отличие от клиентских счетов

Счёт 40914 не следует путать с расчётными счетами организаций (тип 40702) или текущими счетами физических лиц (тип 40817). Клиентские счета открываются непосредственно клиентам и используются ими для ведения хозяйственной деятельности или личных расчётов. Счёт 40914 — это внутренний счёт самого банка, через который проходят все операции по зачислению и списанию средств клиентов.

¶Регулирование

Деятельность по открытию и обслуживанию счетов регулируется:

• Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
• Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе»;
• Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»;
• Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О плане счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях».

Банк России осуществляет надзор за соблюдением кредитными организациями порядка ведения операций по счетам, включая счёт 40914, в рамках банковского надзора.

¶Практическое значение

Для клиентов банков номер счёта 40914 может встречаться в платёжных документах, выписках по счетам и банковских справках. Его наличие в платёжном поручении свидетельствует о том, что операция проводится через внутренний расчётный счёт банка в Банке России. В большинстве случаев клиенты не взаимодействуют со счётом 40914 напрямую — все операции проводятся автоматически банковской системой.

Источники:

• Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О плане счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях»
• Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»
• Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
• Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе»