Снятие с учёта самозанятости¶
Снятие с учёта самозанятости — процедура прекращения применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) и снятия налогоплательщика с учёта в налоговых органах. Проводится в приложении «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика ФНС или в инспекции ФНС России. Режим НПД действует в России с 1 июля 2019 года.
¶Основания для снятия с учёта
Снятие с учёта возможно по следующим основаниям:
- По желанию налогоплательщика. Гражданин вправе отказаться от применения НПД в любой момент, направив заявление в налоговый орган.
- Утрата права на применение режима. Например, превышение предельного размера дохода (в 2024 году — 2,4 млн рублей за год), переход на иной режим налогообложения, привлечение наёмных работников.
- Смерть физического лица. Снятие производится на основании сведений из Единого реестра записей актов гражданского состояния.
- Ликвидация индивидуального предпринимателя. Снятие с учёта по НПД производится в течение 15 рабочих дней с даты внесения записи в ЕГРИП.
¶Снятие с учёта через приложение «Мой налог»
Приложение «Мой налог» — официальное мобильное приложение ФНС России для самозанятых, доступное на устройствах под управлением Android и iOS. Снятие с учёта выполняется в несколько шагов:
- Открыть приложение и авторизоваться (через учётную запись на Госуслугах, логин и пароль личного кабинета ФНС или с помощью Электронной подписи).
- Перейти в раздел «Профиль» или «Настройки».
- Выбрать пункт «Снятие с учёта».
- Указать дату снятия с учёта (она не может быть раньше даты регистрации в качестве самозанятого).
- Подтвердить действие кодом из СМС или электронной подписью.
После подтверждения заявление поступает в налоговый орган. Статус заявления можно отслеживать в приложении в разделе «Документы» или «Уведомления».
¶Сроки снятия с учёта
Налоговый орган рассматривает заявление о снятии с учёта в течение:
- 1 рабочего дня — если заявление подано в электронной форме через приложение «Мой налог», личный кабинет или МФЦ;
- 3 рабочих дней — если заявление подано на бумажном носителе лично в инспекцию ФНС или направлено по почте.
Датой снятия с учёта считается указанная налогоплательщиком дата, но не ранее даты получения заявления налоговым органом. Если дата в заявлении не указана, датой снятия считается последний день месяца, в котором подано заявление.
¶Уплата налогов после снятия с учёта
После снятия с учёта налогоплательщик обязан уплатить налог на профессиональный доход за период применения режима. Срок уплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, в котором было подано заявление о снятии. Например, при снятии с учёта в мае 2024 года налог за II квартал уплачивается до 25 июля 2024 года.
Расчёт налога и просмотр сформированного платёжного документа доступны в приложении «Мой налог» в разделе «Налоги». Приложение формирует платёж с указанием реквизитов для оплаты через банк, СБП или платёжные системы.
¶Что происходит с чеками и доходами
Все чеки, выданные клиентам до даты снятия с учёта, сохраняются в приложении и в налоговой инспекции. Чеки, оформленные после даты снятия, не могут быть выданы через «Мой налог» — для этого потребуется другой режим налогообложения (например, регистрация ИП или применение УСН).
Если после снятия с учёта физическое лицо продолжает получать доходы от предпринимательской деятельности, такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (или 15% с 2025 года при прогрессивной шкале). При этом налоговый вычет за расходы на приобретение товаров, работ или услуг для предпринимательской деятельности не применяется.
¶Повторная регистрация самозанятого
После снятия с учёта физическое лицо вправе повторно зарегистрироваться в качестве самозанятого. Повторная регистрация возможна в любой момент, в том числе в день снятия с учёта. Ограничений по количеству регистраций законодательством не установлено. Повторная регистрация выполняется в приложении «Мой налог» или через личный кабинет ФНС.
¶Альтернативные способы снятия с учёта
Помимо приложения «Мой налог», заявление о снятии с учёта можно подать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- лично в налоговую инспекцию по месту жительства;
- через Многофункциональный центр (МФЦ);
- по почте заказным письмом с описью вложения.
Все электронные способы подачи заявления не требуют личного присутствия и занимают минимум времени.
¶Частые ошибки и особенности
- Указание даты снятия раньше даты регистрации приводит к отказу в приёме заявления.
- При наличии задолженности по налогу снятие с учёта не блокируется, но задолженность сохраняется и подлежит уплате.
- Самозанятый, являющийся одновременно наёмным работником по трудовому договору, не может применять НПД в отношении доходов от этого работодателя — такие доходы не облагаются налогом на профессиональный доход.
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 23.1 «Налог на профессиональный доход».
- Официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru), раздел «Налог на профессиональный доход».
- Приложение «Мой налог», руководство пользователя ФНС России.