Стандартный налоговый вычет на детей¶
Стандартный налоговый вычет на детей — это ежемесячное уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для родителей, усыновителей, опекунов и попечителей, имеющих детей. Вычет предоставляется в размере фиксированной суммы на каждого ребёнка и позволяет снизить размер удерживаемого из зарплаты налога. Правовое основание — статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации.
¶Кому предоставляется вычет
Право на стандартный вычет имеют:
- родители и супруги родителей;
- усыновители и их супруги;
- опекуны и попечители;
- приёмные родители и их супруги.
Вычет предоставляется на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Для учащихся очной формы возрастное ограничение распространяется только на детей-студентов, аспирантов, ординаторов, интернов и курсантов; на детей до 18 лет вычет предоставляется независимо от формы обучения.
¶Размеры вычета
С 1 января 2022 года размеры вычета составляют:
| Категория | Размер вычета (в месяц) |
|---|---|
| На первого ребёнка | 1 400 ₽ |
| На второго ребёнка | 1 400 ₽ |
| На третьего и каждого последующего ребёнка | 3 000 ₽ |
| На ребёнка-инвалида I и II группы, не достигшего 18 лет, или студента-инвалида I и II группы очной формы обучения до 24 лет | 12 000 ₽ (родителям и усыновителям) |
| То же — опекунам, попечителям и приёмным родителям | 6 000 ₽ |
Вычет на ребёнка-инвалида суммируется с вычетом, предоставляемым по основанию возраста. Например, на ребёнка-инвалида, являющегося третьим в семье, родитель получает 3 000 + 12 000 = 15 000 ₽ ежемесячного вычета.
¶Порядок получения
Вычет предоставляется по месту работы одним из двух способов:
- Ежемесячно — работодатель уменьшает налоговую базу по НДФЛ на сумму вычета при каждом начислении заработной платы.
- По итогам года — налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ и заявлением на возврат излишне удержанного налога.
Для получения вычета у работодателя необходимо подать заявление и представить документы, подтверждающие право: свидетельство о рождении ребёнка, паспорт, справку об очной форме обучения (для студентов до 24 лет), документы об усыновлении, опеке или приёмном родительстве, справку о составе семьи или иные подтверждающие документы.
¶Ограничения по доходу
Вычет предоставляется до конца календарного месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (года), превысил 350 000 ₽. После превышения этого порога вычет не применяется до начала следующего года. Сумма экономии на НДФЛ при максимальном вычете на троих детей составляет около 10 920 ₽ в год (при ставке 13 %).
¶Двойной вычет
Единственному родителю (в том числе усыновителю) вычет предоставляется в двойном размере. Двойной вычет также предоставляется супругу (супруге) родителя, если ребёнок находится на обеспечении первого. При вступлении единственного родителя в брак двойной вычет сохраняется за супругом, пока тот не откажется от вычета в пользу родителя.
¶Пример расчёта
Родитель с двумя детьми получает заработную плату 60 000 ₽ в месяц. Налоговая база уменьшается на 1 400 + 1 400 = 2 800 ₽. НДФЛ удерживается с суммы 57 200 ₽ и составляет 7 436 ₽ вместо 7 800 ₽ без вычета. Ежемесячная экономия — 364 ₽, годовая — до 4 368 ₽ (с учётом ограничения по доходу в 350 000 ₽ вычет перестаёт действовать примерно на седьмом месяце работы).
¶Налоговый вычет на имущество и обучение
Помимо стандартного вычета на детей, в России действуют социальные и имущественные вычеты, которые также могут использоваться родителями. Социальный вычет на обучение ребёнка предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более 50 000 ₽ в год на каждого ребёнка. Имущественный вычет при покупке жилья может распределяться между супругами, в том числе с учётом интересов детей.
¶Изменения 2024–2025 годов
С 2024 года в России действует новая система поддержки семей с детьми: появился единый пособие, выросли выплаты при рождении ребёнка и материнский капитал. Стандартный налоговый вычет на детей при этом сохранён в прежних размерах. В Государственной Думе неоднократно обсуждались предложения о его индексации, однако по состоянию на 2025 год соответствующие поправки в Налоговый кодекс не вступили в силу.
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая, статья 218
- Федеральный закон от 26.04.2007 № 57-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
- ФНС России — раздел «Стандартные налоговые вычеты»
- Министерство финансов Российской Федерации — разъяснения по применению вычетов