Страховой стаж самозанятых граждан России¶

Страховой стаж самозанятых граждан — период трудовой или иной деятельности, в течение которого индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие категории самозанятых уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и за который при назначении пенсии формируются пенсионные права. С 2019 года в России действует новый механизм учёта периодов работы для самозанятых граждан, оформляющих патент на определённые виды деятельности.

¶Правовая основа

С 1 января 2019 года в России введён патент для самозанятых граждан, которые занимаются определёнными видами деятельности: оказывают парикмахерские и косметические услуги, ремонтируют одежду и обувь, занимаются репетиторством, уборкой помещений, ведут домашнее хозяйство и так далее. Патент оформляется в налоговой инспекции, его стоимость зависит от региона и вида деятельности.

Патент даёт самозанятому право на добровольное вступление в систему обязательного пенсионного страхования. Страховые взносы при этом уплачиваются в фиксированном размере, который ежегодно индексируется. В 2024 году размер взноса за патент составлял около 36 тысяч рублей в год, в 2025 году — около 38 тысяч рублей.

¶Порядок учёта стажа

Периоды, за которые самозанятый гражданин уплатил страховые взносы, засчитываются в страховой стаж на общих основаниях. При назначении пенсии эти периоды подтверждаются на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учёта, которые налоговая инспекция передаёт в Пенсионный фонд.

Для формирования пенсионных прав необходимо, чтобы за каждый год были уплачены взносы в размере не менее 1% от суммы МРОТ, умноженного на 12. Если взнос уплачен не полностью, период засчитывается пропорционально уплаченной сумме.

¶Пенсионные баллы за период патента

За каждый год уплаты взносов по патенту самозанятому начисляются пенсионные баллы (индивидуальные пенсионные коэффициенты). Количество баллов зависит от размера уплаченных взносов и устанавливается в пределах, аналогичных периодам работы по трудовому договору. Максимальное количество баллов за год для самозанятых ограничено тем же пределом, что и для наёмных работников.

При назначении страховой пенсии по старости в 2025 году требуется не менее 15 лет страхового стажа и не менее 30 пенсионных баллов. Периоды уплаты взносов по патенту включаются в этот стаж.

¶Добровольные взносы для других категорий

Помимо патентной системы, право на добровольную уплату страховых взносов имеют индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Для них размер взносов рассчитывается от суммы МРОТ, умноженного на 12, и уплачивается ежегодно.

Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), при уплате взносов по патенту не обязаны дополнительно уплачивать взносы как ИП, если не привлекают наёмных работников. Если ИП на НПД имеет наёмных сотрудников, он уплачивает взносы за них на общих основаниях.

¶Налог на профессиональный доход и пенсионные взносы

Налог на профессиональный доход, введённый с 2019 года, сам по себе не предполагает уплаты страховых взносов. Гражданин, зарегистрированный только как плательщик НПД, не формирует пенсионных прав. Для начисления стажа необходимо дополнительно оформить патент и уплачивать взносы.

При этом периоды уплаты НПД не включаются в страховой стаж автоматически. Это принципиальное отличие от наёмной работы, где взносы уплачиваются работодателем.

¶Периоды, не подлежащие включению в стаж

В страховой стаж не включаются периоды, за которые взносы не уплачивались. Гражданин, зарегистрированный как самозанятый, но не оформивший патент, не формирует пенсионных прав за этот период.

Для сравнения: период ухода за ребёнком до 1,5 лет, служба в армии и ряд других периодов включаются в страховой стаж независимо от уплаты взносов, но только при наличии периодов работы до или после этих событий.

¶Практическое значение

Для самозанятых граждан, рассчитывающих на страховую пенсию, важно учитывать, что уплата взносов по патенту — единственный способ формирования пенсионных прав в период занятия самозанятостью. При этом взносы уплачиваются независимо от фактического дохода: даже при нулевом доходе за год патент должен быть оплачен, чтобы период вошёл в стаж.

Источники:

• Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"»
• Федеральный закон от 01.04.2020 № 69-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О страховых пенсиях"»
• Сайт Пенсионного фонда Российской Федерации (pfr.gov.ru)