Сведения об уплате налогов в 1С при УСН¶
Сведения об уплате налогов в 1С — это специализированный раздел программы «1С:Бухгалтерия предприятия», предназначенный для ведения налогового учёта и формирования отчётности по налогу на прибыль, НДС и налогам при упрощённой системе налогообложения (УСН). В нём отражаются начисления, авансовые платежи, уплаченные суммы и задолженность по налогам, а данные раздела используются при заполнении деклараций по УСН и справке-расчёте по налогу на прибыль.
¶Назначение раздела
Раздел «Сведения об уплате налогов» (в интерфейсе программы — «Справочники → Сведения об уплате налогов» либо элементы в разделе «Отчётность») решает несколько задач:
- ведение аналитического учёта по налогам и сборам в разрезе видов налогов, периодов и КБК;
- отражение фактических уплат в казну (по платёжным поручениям);
- сверка начислений и платежей для контроля задолженности;
- автоматическое заполнение декларации по УСН и иных налоговых форм.
Данные раздела тесно связаны с регистром бухгалтерии «Хозрасчётные операции» и регистром накопления «Расчёты по налогам и сборам».
¶Порядок заполнения при УСН
¶Шаг 1. Настройка учётной политики
Перед началом работы в карточке организации на закладке «Учётная политика» должен быть выбран налоговый режим «Упрощённая система налогообложения» и указан объект налогообложения: «Доходы» либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов». От выбора объекта зависит состав заполняемых показателей декларации и порядок расчёта авансовых платежей.
¶Шаг 2. Отражение начислений
Начисление налога при УСН в программе оформляется документом «Начисление налога (авансового платежа) УСН» (в версиях программы — «Регламентные операции» или отдельный документ в разделе «УСН»). В документе указываются:
- налоговый период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год);
- объект налогообложения;
- сумма доходов за период;
- сумма расходов (при объекте «Доходы минус расходы»);
- коэффициент-дефлятор (при объекте «Доходы»);
- ставка налога (6 % или 15 %, с учётом региональных льгот).
Документ формирует проводку по начислению авансового платежа и запись в регистре накопления «Расчёты по налогам и сборам».
¶Шаг 3. Отражение уплаты
Фактическая уплата налога отражается платёжным поручением с видом операции «Перечисление налога в бюджетную систему РФ». В платёжном поручении заполняются:
- КБК (код бюджетной классификации) — для УСН «Доходы» это 182 1 05 03000 11 1000 110, для УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 03000 11 1000 110 (см. расшифровку по назначению платежа);
- статус плательщика;
- основание платежа (ТП — текущий платёж, АП — авансовый платёж);
- налоговый период.
Платёжное поручение автоматически попадает в раздел «Сведения об уплате налогов» и уменьшает задолженность по соответствующему налогу.
¶Шаг 4. Проверка и отчётность
Для контроля используется отчёт «Анализ счёта 68» и регистр «Расчёты по налогам и сборам». Данные раздела автоматически переносятся в декларацию по УСН (разделы 1.1, 2.1.1, 2.2) при нажатии кнопки «Заполнить» в форме декларации.
¶Типичные ошибки
| Ошибка | Последствие | Решение |
|---|---|---|
| Не выбран объект налогообложения в учётной политике | Декларация заполняется некорректно или не заполняется | Указать объект в карточке организации |
| Платёж отнесён не к тому КБК | Задолженность «висит» по неверному коду, возникает переплата по другому | Исправить КБК в платёжном поручении |
| Не внесён коэффициент-дефлятор | Завышена база для расчёта налога при объекте «Доходы» | Указать коэффициент за соответствующий год |
| Начисление сделано вручную без документа | Расхождение между регистром и декларацией | Использовать штатный документ начисления |
¶Особенности в разных версиях программы
В «1С:Бухгалтерии 8.3» раздел «Сведения об уплате налогов» доступен через меню «Отчётность → Сведения об уплате налогов». В облачной версии «1С:Бухгалтерия Онлайн» аналогичные данные ведутся в разделе «УСН → Налоги и отчётность», где авансовые платежи рассчитываются автоматически на основании введённых доходов и расходов. В версиях для малого бизнеса («1С:Бухгалтерия START») часть функций упрощена, а декларация формируется по упрощённой схеме.
¶Регулирующие документы
Порядок исчисления и уплаты налога при УСН установлен главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Форма декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и порядок её заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ (в редакции последующих изменений).
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 26.2
- Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения»
- Документация к программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8»
- Методические рекомендации по применению главы 26.2 НК РФ (письма Минфина России)