Тело кредита

Тело кредита — это сумма денежных средств, которую заёмщик получает от кредитора (банка, микрофинансовой организации, частного лица) и которую он обязан вернуть в соответствии с условиями договора. Тело кредита представляет собой основную часть долга, без учёта процентов, комиссий, страховок и иных дополнительных платежей. В финансовой практике оно также называется основной суммой долга или номиналом кредита.

Определение и сущность

Тело кредита — это базовая величина, на которую начисляются проценты и от которой зависит график погашения задолженности. При заключении кредитного договора стороны согласовывают конкретную сумму, которую кредитор предоставляет заёмщику. Эта сумма и есть тело кредита. Все остальные платежи (проценты за пользование займом, штрафы за просрочку, плата за обслуживание счёта) рассчитываются относительно неё.

В отличие от процентов, которые являются платой за использование чужих денег, тело кредита представляет собой возврат самого капитала. Погашение тела кредита уменьшает фактическую задолженность заёмщика перед банком. Если заёмщик выплачивает только проценты, не трогая тело, долг остаётся неизменным.

Структура платежей

Аннуитетные платежи

При аннуитетной схеме погашения заёмщик вносит каждый месяц фиксированную сумму. В начале срока кредита большая часть платежа уходит на проценты, а меньшая — на погашение тела. Постепенно соотношение меняется: доля процентов уменьшается, а доля погашения тела растёт. Это наиболее распространённый способ расчёта в потребительском кредитовании и ипотеке в России.

Дифференцированные платежи

При дифференцированной схеме тело кредита делится на равные части, которые выплачиваются каждый месяц. Проценты начисляются на остаток долга, поэтому общий платёж постепенно снижается. В начале срока платежи выше, чем при аннуитете, но общая переплата по процентам оказывается меньше. Этот метод чаще используется в автокредитовании и некоторых видах ипотечных программ.

Влияние на переплату

Размер тела кредита напрямую определяет сумму процентов, которые заёмщик выплатит за весь срок. Чем больше тело, тем выше абсолютная переплата при прочих равных условиях (ставке и сроке). Например, при ставке 15% годовых на срок 3 года переплата по кредиту в 100 000 рублей составит около 24 000 рублей, а по кредиту в 500 000 рублей — около 120 000 рублей.

Однако на переплату также влияют:

• Процентная ставка — чем она выше, тем больше процентов начисляется на тело.
• Срок кредита — чем дольше срок, тем больше процентов набегает на остаток долга.
• Схема погашения — при аннуитете общая переплата обычно выше, чем при дифференцированных платежах, так как тело погашается медленнее в начале.

Частичное и полное досрочное погашение

Досрочное погашение позволяет уменьшить тело кредита раньше установленного срока. При частичном досрочном погашении заёмщик вносит сумму, превышающую обязательный платёж, и эта сумма идёт на уменьшение основного долга. В результате:

• снижается остаток тела, на который начисляются проценты;
• уменьшается ежемесячный платёж (при аннуитете) или сокращается срок кредита (при дифференцированных платежах или по выбору заёмщика).

Полное досрочное погашение означает возврат всего оставшегося тела кредита вместе с начисленными процентами на дату погашения. После этого обязательства заёмщика перед кредитором прекращаются.

В России по закону (ст. 809–810 Гражданского кодекса РФ) заёмщик имеет право досрочно погасить кредит без штрафов, уведомив кредитора за 30 дней (или в иной срок, установленный договором). Исключения могут быть для отдельных видов кредитов, например, для ипотеки, где условия досрочного погашения оговариваются отдельно.

Особенности в разных видах кредитования

Потребительские кредиты

Тело кредита обычно фиксировано и не меняется в течение срока. Заёмщик получает всю сумму сразу и погашает её по графику. Возможны комиссии за выдачу, которые не входят в тело, но увеличивают общую стоимость кредита.

Ипотека

Тело кредита может быть очень большим (миллионы рублей), а срок — до 30 лет. При ипотеке тело часто погашается медленно в первые годы из-за аннуитетной схемы. Досрочное погашение особенно выгодно, так как позволяет существенно сэкономить на процентах.

Кредитные карты

В случае кредитных карт тело кредита — это сумма, которую заёмщик потратил с карты и не вернул в льготный период. Если заёмщик укладывается в грейс-период, проценты не начисляются, и тело погашается без переплаты. При нарушении срока проценты начисляются на всё тело.

Микрозаймы

В микрофинансовых организациях тело кредита обычно невелико (до 30 000 рублей по закону), но процентные ставки высоки. Погашение тела в срок критически важно, так как при просрочке проценты могут быстро превысить тело.

Бухгалтерский и налоговый учёт

В бухгалтерии тело кредита отражается как обязательство заёмщика перед кредитором. Для организаций оно учитывается на счёте 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» в зависимости от срока. Проценты учитываются отдельно как расходы.

Для физических лиц в России проценты по ипотеке могут учитываться при получении налогового вычета (до 3 млн рублей), а тело кредита — нет. Вычет предоставляется на сумму фактически уплаченных процентов, но не более установленного лимита.

Риски, связанные с телом кредита

Основной риск для заёмщика — невозможность вернуть тело кредита в срок. Это влечёт за собой начисление пеней и штрафов, ухудшение кредитной истории, а в крайних случаях — судебное взыскание и обращение взыскания на заложенное имущество (при ипотеке или автокредите).

Для кредитора риск заключается в том, что заёмщик может не вернуть тело кредита полностью или частично. Для минимизации этого риска кредиторы требуют обеспечения: залога, поручительства, страхования.

Источники

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), глава 42 «Заём и кредит».
2. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ.
3. Указание Банка России от 23.04.2014 № 3240-У «О порядке определения полной стоимости потребительского кредита (займа)».
4. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утверждённое приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н.
5. Стандартные кредитные договоры крупнейших российских банков (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк) — общие условия.