АИС «Налог-3» — автоматизированная информационная система ФНС¶

АИС «Налог-3» — автоматизированная информационная система Федеральной налоговой службы России, предназначенная для хранения, обработки и анализа данных налогового учёта. Система является преемницей предыдущей платформы «Налог-2» и с 2023 года обеспечивает работу всех налоговых органов страны, объединяя сведения о налогоплательщиках, начислениях, платежах и контрольных мероприятиях.

¶История создания

Работы над созданием «Налог-3» начались в 2015 году по поручению Правительства РФ. Предшественница — АИС «Налог-2» — была разработана ещё в 2004 году и к середине 2010-х годов исчерпала технический ресурс: архитектура системы не позволяла обрабатывать растущие объёмы данных и внедрять новые сервисы электронного взаимодействия.

Разработчиком нового программного комплекса выступило ФГУП «Главный центр автоматизированной обработки информации» (ГЦАИ), подразделение ФНС России. Стоимость проекта, по различным оценкам, составила около 20 млрд рублей. Пилотное внедрение прошло в 2017–2018 годах в нескольких регионах, массовый переход всех налоговых органов на новую платформу завершился в 2023 году, когда «Налог-3» была признана основной системой налогового учёта.

¶Архитектура и функциональные возможности

«Налог-3» построена на современной трёхуровневой архитектуре (клиент — приложение — данные) и работает на серверах, расположенных на территории России. Система объединяет ранее разрозненные базы данных в единое информационное хранилище.

Основные функции:

• Учёт налогоплательщиков — ведение ЕГРН и ЕГРИП, регистрация и постановка на учёт.
• Расчёт и начисление налогов — обработка данных из деклараций, отчётности, кассовых чеков и банковских выписок.
• Камеральные и выездные проверки — автоматический отбор объектов для контрольных мероприятий на основе рисковых моделей.
• Взаимодействие с налогоплательщиками — приём электронной отчётности, формирование требований и уведомлений, личный кабинет налогоплательщика.
• Межведомственный обмен — интеграция с системами ПФР, ФСС, Росреестра, таможенной службы, банков (система передачи информации о счетах).

Система рассчитана на одновременную работу более 100 тысяч пользователей — сотрудников налоговых органов по всей стране.

¶Переход на новую систему

Миграция на «Налог-3» проводилась поэтапно с 2019 года. Ключевые этапы:

В процессе перехода возникали технические сложности: сообщалось о сбоях при обработке деклараций, задержках с возвратом налоговых вычетов и трудностях с доступом к личным кабинетам. ФНС подтверждала отдельные эпизоды и связывала их с пиковой нагрузкой в период сдачи отчётности.

¶Роль в налоговой политике

«Налог-3» стала технологической основой для ряда инициатив ФНС:

• Анализ больших данных — система применяет методы машинного обучения для выявления схем уклонения от уплаты налогов, в том числе для работы с маркировкой товаров и системой «Честный знак».
• Налог на профессиональный доход (НПД) — администрирование режима для самозанятых граждан и ИП на основе онлайн-передачи чеков из приложений «Мой налог».
• Упрощённое уведомление — автоматическое формирование уведомлений по НДФЛ для граждан на основе данных налоговых агентов.
• Повышение собираемости — по данным ФНС, после перехода на «Налог-3» доля своевременно уплаченных налогов увеличилась, а число выявленных нарушений выросло за счёт автоматизированного контроля.

¶Критика и правовые аспекты

Объединение всех данных о налогоплательщиках в единой системе вызывало обсуждение вопросов информационной безопасности и защиты персональных данных. ФНС неоднократно заявляла, что «Налог-3» соответствует требованиям 152-ФЗ «О персональных данных» и прошла сертификацию в ФСТЭК России. Доступ к системе ограничен кругом уполномоченных сотрудников, все действия журналируются.

Отдельные специалисты указывали на риски централизации: компрометация единой базы теоретически затрагивает сведения обо всех налогоплательщиках страны. ФНС отмечает, что данные размещаются на серверах в России и обрабатываются в закрытом контуре.

¶См. также

• Федеральная налоговая служба
• Единый государственный реестр налогоплательщиков
• Налог на профессиональный доход
• Электронная отчётность

¶Источники

• Официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru)
• Постановления Правительства РФ о создании АИС «Налог-3»
• Государственная программа «Информационное общество»
• Отчёты ФГУП «ГЦАИ» о внедрении системы