Bank Secrecy Act

Bank Secrecy Act (BSA, Закон о банковской тайне) — федеральный закон США, принятый в 1970 году, устанавливающий требования к финансовым учреждениям по содействию правительственным органам в предотвращении отмывания денег, уклонения от уплаты налогов и других финансовых преступлений. Несмотря на название, закон не защищает банковскую тайну, а, напротив, обязывает банки раскрывать информацию о крупных или подозрительных транзакциях. Основная цель BSA — создание «бумажного следа» для финансовых операций, который может быть использован правоохранительными органами.

История

Предпосылки принятия

Закон был разработан на фоне роста организованной преступности и уклонения от налогов в США. В 1960-х годах Министерство финансов США столкнулось с проблемой отслеживания доходов, полученных незаконным путём, особенно через иностранные счета. Ключевым катализатором стало дело 1968 года, когда суд признал, что банковская тайна не может служить препятствием для расследования налоговых преступлений.

Принятие и последующие поправки

Закон был подписан президентом Ричардом Никсоном 26 октября 1970 года. Первоначально BSA требовал от банков хранить записи о транзакциях на сумму более 10 000 долларов и сообщать о таких операциях в Службу внутренних доходов (IRS). В 1986 году в закон были внесены поправки, усилившие ответственность за отмывание денег (Закон о борьбе с отмыванием денег). В 2001 году, после терактов 11 сентября, BSA был расширен Патриотическим актом США, который обязал финансовые учреждения внедрять программы по борьбе с финансированием терроризма.

Основные положения

Требования к отчётности

BSA обязывает финансовые учреждения (банки, кредитные союзы, брокерские конторы, казино, компании по переводу денег) подавать следующие отчёты:

• Отчёт о валюте (Currency Transaction Report, CTR) — подаётся на каждую операцию с наличными на сумму более 10 000 долларов США. Исключения возможны для некоторых операций, связанных с государственными учреждениями.
• Отчёт о подозрительной деятельности (Suspicious Activity Report, SAR) — подаётся при обнаружении транзакций, которые могут быть связаны с отмыванием денег, мошенничеством или финансированием терроризма. Порог для подачи SAR — 5 000 долларов, но банки обязаны сообщать и о меньших суммах, если есть подозрения.
• Отчёт о зарубежных счетах (Foreign Bank Account Report, FBAR) — подаётся гражданами США и резидентами, имеющими финансовые интересы или счета за рубежом на сумму более 10 000 долларов в совокупности.

Требования к ведению записей

Финансовые учреждения обязаны хранить записи о транзакциях в течение пяти лет. Это включает:

• Копии чеков и депозитных квитанций.
• Записи о переводах средств.
• Идентификационные данные клиентов (в рамках процедуры «Знай своего клиента» — KYC).

Программы по борьбе с отмыванием денег (AML)

С 2001 года все финансовые учреждения, подпадающие под действие BSA, обязаны разрабатывать и внедрять письменные программы по борьбе с отмыванием денег. Эти программы должны включать:

• Назначение ответственного сотрудника по соблюдению нормативных требований.
• Проведение тренингов для персонала.
• Внутренний аудит и контроль за соблюдением правил.
• Процедуры выявления и сообщения о подозрительных операциях.

Классификация субъектов

Финансовые учреждения

К субъектам, подпадающим под действие BSA, относятся:

• Банки и сберегательные учреждения.
• Кредитные союзы.
• Компании, занимающиеся денежными переводами (например, Western Union).
• Брокеры-дилеры ценных бумаг.
• Казино и игорные заведения.
• Страховые компании (при продаже полисов с накопительной составляющей).
• Дилеры драгоценных металлов и камней.

Нефинансовые организации

Некоторые нефинансовые организации также обязаны соблюдать BSA, если они участвуют в определённых операциях:

• Операторы почтовых ящиков и центров по обработке платежей.
• Агенты по продаже чеков и дорожных чеков.

Применение и значение

Борьба с отмыванием денег

BSA является основой системы борьбы с отмыванием денег (AML) в США. Закон позволяет правоохранительным органам отслеживать крупные финансовые потоки и выявлять преступные схемы. По данным Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), в 2022 году было подано более 2,5 миллиона отчётов о подозрительной деятельности.

Противодействие финансированию терроризма

После 2001 года BSA стал ключевым инструментом в борьбе с финансированием терроризма. Отчёты SAR позволяют выявлять подозрительные переводы, связанные с террористическими организациями, такими как «Аль-Каида (террористическая организация, запрещена в РФ)» (террористическая организация, запрещена в РФ) и ИГИЛ (террористическая организация, запрещена в РФ).

Налоговый контроль

FBAR и другие требования BSA помогают IRS выявлять случаи уклонения от уплаты налогов с использованием иностранных счетов. В 2010 году был принят Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA), который дополнил BSA, обязав иностранные банки сообщать о счетах американских налогоплательщиков.

Критика

Нарушение конфиденциальности

Критики BSA утверждают, что закон нарушает право граждан на финансовую конфиденциальность. Обязательная подача отчётов о транзакциях на сумму более 10 000 долларов создаёт «базу данных подозреваемых», доступную правительству без судебного ордера. В 1974 году Верховный суд США в деле «Калифорния против Миллера» постановил, что банковские записи не являются частной собственностью клиента, что ослабило конституционные аргументы против BSA.

Бремя для бизнеса

Выполнение требований BSA требует значительных затрат от финансовых учреждений. Банки вынуждены нанимать специалистов по комплаенсу, внедрять дорогостоящие системы мониторинга транзакций и проводить обучение персонала. По оценкам Американской ассоциации банкиров, ежегодные расходы на соблюдение BSA составляют миллиарды долларов.

Эффективность

Некоторые эксперты ставят под сомнение эффективность BSA. По данным отчёта Счётной палаты США (GAO) за 2020 год, только 0,1% отчётов SAR приводят к возбуждению уголовных дел. Критики утверждают, что закон создаёт «поток данных», который перегружает правоохранительные органы, но не даёт значимых результатов в борьбе с преступностью.

Интересные факты

• Название-парадокс: Несмотря на название «Закон о банковской тайне», закон фактически отменяет банковскую тайну в отношении крупных или подозрительных операций.
• Связь с FATCA: BSA и FATCA часто путают, но FATCA является отдельным законом, направленным на борьбу с уклонением от налогов с использованием иностранных счетов.
• Глобальное влияние: Многие страны, включая Россию, приняли аналогичные законы под влиянием рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), основанных на принципах BSA.

Источники

• Закон о банковской тайне (Bank Secrecy Act), 1970 г.
• Патриотический акт США (USA PATRIOT Act), 2001 г.
• Отчёты Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) за 2022 г.
• Решение Верховного суда США «Калифорния против Миллера», 1974 г.
• Отчёт Счётной палаты США (GAO) «Эффективность отчётов о подозрительной деятельности», 2020 г.