Бенефициарный владелец¶

Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое фактически владеет организацией или контролирует её, не будучи формальным собственником на бумаге. Термин происходит от латинского beneficiarius — «получающий выгоду». Бенефициарный владелец — это тот, кто получает реальную экономическую выгоду от деятельности компании и принимает ключевые решения, даже если юридически активы принадлежат другим лицам или компаниям.

¶Правовое определение

В российском законодательстве понятие закреплено в Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Согласно статье 3, бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое в конечном счёте владеет клиентом (юридическим лицом) и (или) контролирует его действия.

Для юридического лица бенефициарным владельцем признаётся физическое лицо, которое имеет возможность прямо или косвенно (через подконтрольных лиц, аффилированных лиц, договоры и т. д.) распоряжаться более чем 25 % голосующих акций или более чем 25 % доли в уставном капитале. Если определить владельца таким способом невозможно, бенефициарным владельцем считается единоличный исполнительный орган (генеральный директор, президент) или иное лицо, имеющее право давать обязательные указания.

¶Чем бенефициарный владелец отличается от учредителя

Учредитель — это тот, кто создал компанию и внес в неё уставный капитал. Бенефициарный владелец — тот, кто реально контролирует бизнес и получает от него прибыль. В простых случаях эти роли совпадают: основатель компании владеет 100 % доли и сам управляет. Но в сложных структурах они разделяются.

Частый пример — номинальные директора и акционеры. Реальный хозяин бизнеса оформляет компанию на подставных лиц, а сам управляет через доверенности, корпоративные договоры или неформальные договорённости. Такая схема используется и для защиты активов, и для сокрытия собственности, и для уклонения от налогов.

¶Как выявляют бенефициарных владельцев

В России действует обязательная процедура раскрытия бенефициарных владельцев. С 2016 года юридические лица обязаны принимать меры по установлению своих бенефициарных владельцев и хранить информацию о них. Сведения предоставляются по запросу налоговых органов, Росфинмониторинга, судов и ряда других государственных органов.

Банки и финансовые организации при открытии счёта юридического лица обязаны идентифицировать его бенефициарного владельца. Если клиент отказывается раскрыть данные, банк вправе отказать в обслуживании. За уклонение от раскрытия информации предусмотрена административная ответственность по статье 14.25 КоАП РФ.

¶Зачем нужна процедура раскрытия

Основная цель — противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма. Прозрачность структур владения позволяет государству понимать, кто реально управляет капиталом и получает выгоду. Это важно для:

• налогообложения — выявление скрытых собственников помогает бороться с уклонением от уплаты налогов;
• санкционного контроля — западные страны вводят санкции именно против бенефициарных владельцев, а не формальных компаний;
• судебной практики — при определении ответственности за долги и обязательства;
• банковского комплаенса — оценка рисков при работе с клиентом.

¶Международный опыт

Во многих странах действуют реестры бенефициарных владельцев. Великобритания ведёт публичный реестр с 2017 года, Евросоюз в 2021 году принял директиву, обязывающую государства-члены создать аналогичные реестры. В России публичного реестра бенефициарных владельцев нет — сведения раскрываются только по запросу уполномоченных органов.

¶Типичные схемы сокрытия

К распространённым способам маскировки реального владельца относятся:

• использование номинальных директоров и акционеров;
• цепочки из нескольких компаний в разных юрисдикциях (в том числе в офшорных зонах);
• трасты и фонды, где владелец выступает бенефициаром, а не формальным собственником;
• корпоративные договоры, передающие право голоса другим лицам;
• использование подставных лиц из числа родственников или сотрудников.

Российские правоохранительные органы и налоговая служба активно работают над раскрытием таких схем, в том числе через международный обмен информацией.

¶Ответственность

Сокрытие бенефициарного владельца может повлечь административную и уголовную ответственность. По статье 173.2 Уголовного кодекса РФ установлена ответственность за создание юридического лица с использованием подставных лиц («фирмы-однодневки») — штраф до 800 тысяч рублей или лишение свободы до трёх лет. За уклонение от предоставления информации о бенефициарных владельцах предусмотрены штрафы для должностных лиц и организаций.

Источники:

• Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»
• Гражданский кодекс Российской Федерации
• Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
• Уголовный кодекс Российской Федерации
• Материалы Росфинмониторинга