Бенефициарный владелец юридического лица¶

Бенефициарный владелец (фактический владелец, бенефициар) — физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет существенным количеством акций (долей) в юридическом лице либо имеет возможность контролировать его деятельность иным способом, при этом не будучи официально оформленным владельцем. Термин используется в корпоративном праве, банковском регулировании и законодательстве о противодействии отмыванию доходов.

¶Определение и правовой статус

В российском законодательстве понятие «бенефициарный владелец» закреплено в Федеральном законе от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Согласно статье 3 указанного закона, бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое в конечном счёте владеет имуществом юридического лица (непосредственно или через связанных физических и юридических лиц), имеет возможность осуществлять контроль над его действиями, а равно физическое лицо, в отношении которого установлены факты осуществления контроля над юридическим лицом иным способом.

Ключевые признаки бенефициарного владельца:

• физическое лицо, а не компания;
• владение прямо или косвенно (через цепочку компаний и номинальных держателей);
• существенная доля участия (обычно 25 % и более) либо иная возможность контроля;
• фактическое получение выгоды от деятельности компании.

¶Порог владения

В международной практике и в российских нормативных актах бенефициарным владельцем обычно признаётся лицо, владеющее 25 % и более акций или доли в уставном капитале. Такой порог закреплён в рекомендациях ФАТФ (Финансовой Action Task Force) и применяется банками и иными организациями при идентификации клиентов. Если доля не может быть достоверно определена, бенефициарным владельцем считается руководитель юридического лица.

¶Обязанность раскрытия

Российское законодательство обязывает юридические лица раскрывать сведения о своих бенефициарных владельцах. Организации обязаны принимать меры по установлению бенефициарных владельцев и хранить соответствующую информацию. Банки и другие финансовые организации при открытии счёта обязаны идентифицировать бенефициарного владельца клиента. За непредоставление сведений о бенефициарных владельцах предусмотрена административная ответственность по статье 14.25 КоАП РФ.

С 2017 года в России действует система раскрытия сведений о бенефициарных владельцах для акционерных обществ, публичных и непубличных. Акционерные общества раскрывают информацию о бенефициарных владельцах в составе годовой отчётности.

¶Способы контроля

Бенефициарный владелец может контролировать компанию различными способами:

• прямое владение долей в уставном капитале;
• косвенное владение через цепочку юридических лиц;
• использование номинальных держателей (номиналов);
• договорные arrangements (договоры доверительного управления, залога, опционов);
• семейные и деловые связи с официальными владельцами;
• право вето или иные особые права по корпоративному договору.

¶Отличие от номинального владельца

Номинальный владелец (номинальный держатель) — лицо, которое формально оформлено владельцем доли или акций, но не осуществляет реального контроля и не получает выгоды от владения. Номинальное держательство оформляется договором с реальным (бенефициарным) владельцем. В России номинальное держательство не запрещено, но подлежит раскрытию в соответствии с антимонопольным и корпоративным законодательством.

¶Роль в противодействии отмыванию денег

Институт бенефициарного владельца является ключевым элементом международной системы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. Раскрытие реального владельца компании необходимо для:

• контроля за финансовыми потоками;
• выявления конфликтов интересов;
• применения санкционных режимов;
• налогообложения (избежание двойного налогообложения, трансфертное ценообразование).

¶Проблемы и вызовы

Основные сложности, связанные с институтом бенефициарного владельца:

• сложность выявления цепочек владения через несколько юрисдикций;
• использование офшорных компаний и подставных лиц;
• недостаточная прозрачность раскрытия информации;
• формальный характер проверок со стороны контрагентов и банков.

В России с 2013 года действует Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), содержащий сведения о бенефициарных владельцах. Однако достоверность этих сведений не всегда подтверждается, поскольку компании обязаны лишь «принимать меры» по установлению бенефициаров, а не раскрывать их публично в полном объёме.

¶Международный опыт

В Европейском союзе действует Директива о бенефициарной собственности (Beneficial Ownership Directive), требующая создания реестров бенефициарных владельцев с публичным доступом. В США аналогом является система отчётности по форме FinCEN (Corporate Transparency Act, 2021), обязывающая компании раскрывать бенефициарных владельцев в базу данных Министерства финансов.

Источники:

• Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»
• Гражданский кодекс Российской Федерации
• Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
• Рекомендации ФАТФ по идентификации бенефициарных владельцев
• Директива ЕС 2015/849 о бенефициарной собственности