Индивидуальный инвестиционный счёт: открытие и виды¶

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — специальный брокерский или управляющий счёт, созданный в России в 2014 году для физических лиц, дающий право на налоговый вычет. Режим регулируется статьёй 214.1 Налогового кодекса РФ. ИИС не является отдельным финансовым инструментом, а представляет собой обычный счёт, на который зачисляются деньги и покупаются ценные бумаги, валюты, паи фондов и другие биржевые активы. Отличие от обычного брокерского счёта — в возможности получить налоговые льготы от государства.

¶Виды ИИС

Российское законодательство предусматривает два типа ИИС, различающихся порядком получения налоговых преимуществ.

¶ИИС типа А

Позволяет получить имущественный налоговый вычет на взносы. Инвестор вправе вернуть 13 % от суммы взносов за календарный год, но не более 52 000 рублей (при ставке НДФЛ 13 %). Максимальный размер взносов, учитываемый при расчёте вычета, — 400 000 рублей в год. Вычет можно оформить через работодателя или в налоговой инспекции. Счёт должен существовать не менее трёх лет, иначе придётся вернуть полученный вычет.

¶ИИС типа Б

Предусматривает освобождение от НДФЛ доходов от операций с ценными бумагами. Прибыль от продажи акций, облигаций, валюты и других активов не облагается налогом, если счёт открыт минимум на три года. Ограничение по взносам — 1 400 000 рублей в год (это ограничение действовало до 2024 года; в настоящее время лимит взносов на ИИС снят). Выбор типа ИИС делается один раз при открытии счёта и впоследствии не меняется.

¶Как открыть ИИС

Процедура открытия ИИС в России занимает от нескольких минут до одного рабочего дня и доступна любому совершеннолетнему гражданину РФ или иностранцу, имеющему статус налогового резидента.

¶Выбор брокера

Открыть счёт можно только через лицензированного брокера или управляющую компанию, имеющую соответствующую лицензию Центрального банка РФ. При выборе учитываются размер комиссий за обслуживание и сделки, доступные торговые платформы, перечень доступных инструментов, репутация компании и наличие мобильного приложения. Список лицензированных брокеров публикуется на сайте Банка России.

¶Способы открытия

Открыть ИИС можно несколькими способами:

1. Онлайн на сайте брокера — самый распространённый вариант. Требуется заполнить анкету, загрузить скан паспорта и подписать договор электронной подписью (кодом из СМС или через Госуслуги).
2. Через мобильное приложение брокера — аналогично онлайн-открытию, документы загружаются с помощью камеры смартфона.
3. В офисе брокера — потребуется паспорт и ИНН, договор подписывается лично.
4. Через портал Госуслуг — с 2020-х годов часть крупных брокеров подключена к системе, что позволяет открыть счёт с использованием учётной записи на Госуслугах.

¶Необходимые документы

Для открытия ИИС требуются:

• паспорт гражданина РФ (или паспорт иностранного гражданина);
• ИНН (при отсутствии можно получить одновременно);
• анкета-заявление, заполняемая на сайте или в офисе;
• договор на ведение счёта.

При онлайн-открытии дополнительные документы, как правило, не нужны.

¶Пополнение и ограничения

Минимальная сумма первого взноса устанавливается брокером и обычно составляет от 1 до 1000 рублей. Максимальный взнос в календарный год — 1 400 000 рублей (до 2024 года действовал лимит на вычет типа А — 400 000 рублей). Средства на ИИС можно снимать в любой момент, но если счёт закрывается раньше трёх лет, налоговые льготы аннулируются: вычет типа А придётся вернуть, а доходы типа Б обложатся НДФЛ.

¶Налоговый вычет: как оформить

Для получения вычета типа А инвестор подаёт декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства или обращается к работодателю с уведомлением о праве на вычет. Документы подаются по окончании календарного года, в котором были произведены взносы. Вычет типа Б оформляется автоматически — брокер не удерживает НДФЛ с прибыли, если срок счёта превышает три года.

¶Популярные инструменты на ИИС

На индивидуальном инвестиционном счёте можно покупать:

• акции российских и иностранных компаний (через Санкт-Петербургскую биржу);
• облигации, включая федеральные (ОФЗ) и корпоративные;
• валюту (доллары, евро);
• паи биржевых фондов (ETF и БПИФ);
• производные финансовые инструменты (опционы, фьючерсы).

С 2024 года введён отдельный продукт «ИИС+», предусматривающий льготное налогообложение дивидендов по российским акциям при условии владения бумагами не менее трёх лет.

¶Сравнение с обычным брокерским счётом

Источники:

• Налоговый кодекс РФ, статья 214.1
• Федеральный закон от 21.11.2013 № 350-ФЗ
• Информация Банка России о лицензированных брокерах
• Материалы Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru)