Расчётный счёт: назначение и оформление¶
Расчётный счёт — это уникальный цифровой идентификатор, присваиваемый банком клиенту (юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу) для хранения денежных средств и проведения по нему расчётных операций: платежей, переводов, списаний и зачислений. Счёт открывается на основании договора банковского счёта и служит основным инструментом безналичных расчётов в российской банковской системе.
¶Внешний вид расчётного счёта
Расчётный счёт сам по себе не имеет «физического облика» — это запись в информационной системе банка. Однако подтверждение его открытия и реквизиты оформляются документально, и именно в этих документах он «выглядит» как последовательность цифр и кодов.
¶Структура номера счёта
Номер расчётного счёта в России состоит из 20 цифр и соответствует стандарту, установленному Банком России (Положение о правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях). Структура:
| Разряды | Значение |
|---|---|
| 1–3 | Код валюты по Общероссийскому классификатору валют (810 — рубли, 840 — доллары США, 978 — евро) |
| 4 | Резервная цифра (обычно 0) |
| 5–6 | Код вида счёта (например, 01 — расчётный счёт юридического лица, 45 — текущий счёт физического лица) |
| 7–8 | Код подразделения банка (филиала) |
| 9–11 | Код банка (БИК) |
| 12–20 | Номер самого счёта внутри банка |
Пример: 40702810400000012345 — рублёвый расчётный счёт юридического лица в конкретном подразделении конкретного банка.
¶Реквизиты в документах
При открытии счёта банк выдаёт клиенту документ (уведомление или карточку с образцами подписей), где указываются:
- полное наименование клиента;
- ИНН и КПП (для организаций);
- номер расчётного счёта;
- БИК банка и его полное наименование;
- корреспондентский счёт банка;
- дата открытия счёта.
Эти реквизиты клиент указывает в договорах, счетах-фактурах, платёжных поручениях и иных документах.
¶Открытие расчётного счёта
¶Для юридических лиц и ИП
Порядок открытия расчётного счёта регулируется Главой 45 Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Клиент подаёт в банк:
- заявление по установленной форме;
- учредительные документы (устав, свидетельство о регистрации);
- свидетельство о постановке на налоговый учёт;
- документы на руководителя (приказ, протокол);
- карточки с образцами подписей и печати.
С 2019 года действует уведомительный порядок: организации обязаны уведомить налоговую инспекцию об открытии счёта в течение семи рабочих дней (ранее требовалось получать специальное разрешение — так называемое «уведомление с печатью»).
¶Для физических лиц
Текущий счёт для гражданина открывается по паспорту. Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наёмных сотрудников, с 2020 года предусмотрена возможность открытия упрощённого расчётного счёта («расчётный счёт ИП-самозанятого») в упрощённом порядке.
¶Операции по расчётному счёту
По расчётному счёту проводятся:
- Зачисления — поступление оплаты от покупателей, возвраты, кредиты, бюджетные средства.
- Списания — платежи контрагентам, налоги и взносы, зарплата, комиссии банка.
- Платёжные поручения — основной документ для расчётного счёта организации.
- Платёжные требования и инкассовые поручения — для взыскания средств.
- Электронные платежи через интернет-банк и системы дистанционного банковского обслуживания.
¶Отличие расчётного счёта от других счетов
| Тип счёта | Назначение | Кто открывает |
|---|---|---|
| Расчётный | Основная деятельность, расчёты с контрагентами | Юрлица, ИП |
| Текущий | Личные операции, зарплата, коммунальные платежи | Физлица |
| Накопительный (сберегательный) | Хранение и приумножение средств | Физлица |
| Бюджетный | Исполнение бюджетов | Бюджетные учреждения |
| Лицевой | Расчёты по услугам ЖКХ, вузам | Физлица, организации |
¶Где найти реквизиты своего счёта
Клиент может узнать реквизиты расчётного счёта:
- в договоре банковского счёта;
- в уведомлении банка об открытии счёта;
- в интернет-банке или мобильном приложении (раздел «Реквизиты» / «Мои счета»);
- по запросу в отделении банка;
- в выписке по счёту.
¶Правовой режим счёта
Расчётный счёт подлежит обязательной аренде в системе Банка России (АРС). Средства на счёте не являются объектом налогообложения НДС, но поступления облагаются налогами в общеустановленном порядке. Банк вправе списать средства по счёту в счёт погашения задолженности клиента перед банком (право одностороннего списания), а также по решению суда или в порядке, предусмотренном законом (например, при блокировке счёта по 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов»).
Источники:
- Гражданский кодекс Российской Федерации, глава 45 «Банковский счёт»
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
- Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»
- Положения Банка России о правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях
- Налоговый кодекс Российской Федерации