Счёт для самозанятого от юридического лица¶
Счёт для самозанятого от юридического лица — документ (или электронное уведомление), на основании которого юридическое лицо или индивидуальный предприниматель производит оплату услуг физического лица, зарегистрированного в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД). Счёт выставляется самозанятым в адрес организации-плательщика и содержит реквизиты сторон, сумму и описание оказанных услуг.
¶Правовая основа
Налог на профессиональный доход введён в России с 1 января 2019 года (Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»). Режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, не имеющим наёмных работников, с годовым доходом не более 2,4 млн рублей.
Для расчётов между самозанятым и юридическим лицом применяется упрощённый порядок документооборота. В отличие от обычного договора оказания услуг с физическим лицом, здесь не требуется оформлять акт в свободной форме, платить за самозанятого страховые взносы в ПФР и удерживать НДФЛ — налог самозанятый уплачивает самостоятельно через приложение «Мой налог».
¶Как самозанятый выставляет счёт
Самозанятый не обязан использовать онлайн-кассу и не выписывает классический счёт-фактуру. На практике применяются два варианта:
- Счёт в свободной форме. Самозанятый формирует документ самостоятельно (в текстовом редакторе, таблице или шаблоне) и направляет заказчику по электронной почте или через мессенджер. Документ подписывается простой электронной подписью или факсимиле.
- Счёт через сервисы учёта. Многие платформы («Контур.Диадок», «СБИС», «Мой склад», «Эльба», «Калуга Астрал» и другие) предоставляют шаблоны счетов для самозанятых. Часть сервисов интегрирована с ФНС и формирует чек автоматически после оплаты.
В приложении «Мой налог» самозанятый формирует чек (фискальный документ) после получения оплаты. Чек содержит QR-код, ИНН исполнителя, сумму и наименование услуги. Заказчик может проверить статус чека через сервис ФНС «Проверка чека».
¶Обязательные реквизиты счёта
Унифицированной формы счёта для самозанятых не утверждено, однако на практике документ должен содержать:
| Реквизит | Пример |
|---|---|
| ИНН самозанятого | 123456789012 |
| ФИО самозанятого | Иванов Иван Иванович |
| Наименование и ИНН заказчика | ООО «Пример», 7701234567 |
| Номер и дата счёта | № 15 от 12.06.2025 |
| Наименование услуги | Разработка сайта |
| Сумма | 50 000 руб. |
| Срок оплаты | 5 банковских дней |
| Банковские реквизиты | р/с, банк, БИК |
Для самозанятых, принимающих оплату на карту, вместо банковских реквизитов может указываться номер карты или платёжная ссылка.
¶Порядок действий для юридического лица
Алгоритм оплаты услуг самозанятого для организации выглядит следующим образом:
- Проверка статуса самозанятого. Перед оплатой организация должна убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован как плательщик НПД. Проверка проводится через сервис ФНС «Проверка статуса самозанятого» по ИНН исполнителя. Статус подтверждается в течение нескольких секунд.
- Получение счёта. Самозанятый направляет счёт на оплату с указанием суммы и реквизитов.
- Оплата. Организация перечисляет деньги на расчётный счёт или карту самозанятого. Срок оплаты определяется договором или счётом.
- Получение чека. После зачисления средств самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его заказчику. Чек служит подтверждением расходов для бухгалтерского учёта.
¶Налоговые последствия для организации
Расходы на оплату услуг самозанятого учитываются организацией на основании чека, сформированного через приложение «Мой налог». Чек содержит все необходимые реквизиты для подтверждения затрат (пп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Организация не удерживает НДФЛ с выплат самозанятому и не начисляет на эти суммы страховые взносы. Это подтверждено письмами Минфина России (например, письмо от 20 февраля 2020 года № 03-11-11/11052).
¶Ограничения режима
Работа с самозанятыми имеет ряд ограничений:
- Годовой доход исполнителя не должен превышать 2,4 млн рублей.
- Самозанятый не может иметь наёмных работников.
- Режим не применяется при перепродаже товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, а также при оказании услуг посредника.
- Организация не может перевести на самозанятость своего сотрудника, увольняющегося и оформляющегося заново.
¶Источники
- Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»»
- Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая, статья 264
- Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 20 февраля 2020 года № 03-11-11/11052
- Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.gov.ru), раздел «Налог на профессиональный доход»