Уведомление по УСН через личный кабинет ИП¶
Уведомление по УСН — это документ, направляемый индивидуальным предпринимателем в налоговый орган для перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН) либо уведомления о применении этого режима. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (форма по КНД 1152117). С 2023 года уведомление подаётся в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru) или через операторов электронного документооборота.
¶Правовая основа
Порядок перехода на УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Согласно статье 346.13 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на УСН с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года. Для вновь зарегистрированных ИП установлен особый срок — 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе.
Уведомление о применении УСН не является заявкой на получение каких-либо льгот или разрешений. Налоговый орган не выдаёт разрешение на применение режима: ИП вправе применять УСН, если соответствует критериям, установленным статьями 346.12 и 346.13 НК РФ. Функция ФНС — контроль за соблюдением этих критериев.
¶Сроки подачи
| Ситуация | Срок подачи уведомления |
|---|---|
| Переход на УСН с начала календарного года | Не позднее 31 декабря предшествующего года |
| Регистрация ИП и переход на УСН | Не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт |
| Переход с УСН на иной режим | Не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода |
Пропуск срока подачи уведомления означает, что ИП продолжает работать на прежнем режиме (ОСНО) до конца календарного года. Вернуться на УСН можно будет только со следующего налогового периода.
¶Подготовка уведомления
Уведомление заполняется по унифицированной форме КНД 1152117. Документ состоит из титульного листа и листа «Приложение». На титульном листе указываются:
- ИНН и ФИО индивидуального предпринимателя;
- код налогового органа (по месту жительства ИП);
- наименование режима: «Упрощённая система налогообложения»;
- признак уведомления: 1 — переход на УСН, 2 — применение УСН с начала следующего года;
- объект налогообложения: «Доходы» (код 1) или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (код 2);
- сумма дохода за девять месяцев текущего года (для организаций; для ИП не заполняется);
- сумма остаточной стоимости основных средств (для организаций; для ИП не заполняется);
- дата подачи и подпись.
Важно выбрать правильный объект налогообложения, так как изменить его в течение налогового периода нельзя. Ставки налога составляют 6 % для объекта «Доходы» и 15 % для объекта «Доходы минус расходы» (с возможностью региональных снижений).
¶Подача через личный кабинет ФНС
Для подачи уведомления ИП может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru. Порядок действий:
- Авторизация в личном кабинете с использованием учётной записи на Госуслугах или учётной записи ФНС.
- Переход в раздел «Мои налоги» → «Уведомления» → «Подать уведомление».
- Выбор формы КНД 1152117 из предложенного списка.
- Заполнение полей формы в электронном виде: ИНН, код налогового органа, признак уведомления, объект налогообложения.
- Проверка введённых данных и подписание уведомления электронной подписью (квалифицированной или неквалифицированной ЭП, выпущенной ФНС).
- Отправка документа и получение подтверждения о приёме с отметкой даты и времени.
После отправки уведомление поступает в инспекцию ФНС по месту жительства ИП. Квитанция о приёме формируется автоматически и хранится в личном кабинете.
¶Альтернативные способы подачи
Помимо личного кабинета на nalog.ru, уведомление можно направить:
- через оператора электронного документооборота (СБИС, Контур.Эльба, Диадок и другие) — способ обязателен для налогоплательщиков, обязанных отчитываться в электронном виде;
- лично или через представителя по нотариальной доверенности — бумажный бланк подаётся в инспекцию ФНС по месту жительства ИП;
- по почте заказным письмом с описью вложения.
С 2023 года действует требование об электронной отчётности для всех налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых превышает 10 человек. Для ИП без работников подача на бумаге остаётся доступной.
¶Что делать после подачи
Налоговый орган не подтверждает право применения УСН отдельным решением. После подачи уведомления ИП ведёт учёт доходов и расходов, рассчитывает авансовые платежи по ставке 6 % или 15 % и уплачивает их ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налоговая декларация по УСН подаётся один раз в год — не позднее 25 апреля для ИП.
Для ИП, применяющих УСН «Доходы», предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников — до 50 % от суммы налога при наличии наёмных сотрудников и до 100 % при отсутствии работников.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ, глава 26.2
- Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощённой системы налогообложения»
- Сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.ru), раздел «Личный кабинет налогоплательщика»
- Письма ФНС России по вопросам применения УСН