Открыть сервисСервис
Главная → Блог → Возврат подоходного налога в России

Возврат подоходного налога в России

Возврат подоходного налога (налоговый вычет) — процедура возврата налогоплательщику части удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере уплаченного налога, но не более предельной суммы, установленной законодательством. Основание для возврата — право налогоплательщика на стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные налоговые вычеты, предусмотренное главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Общие принципы

НДФЛ в России удерживается по ставке 13% для большинства доходов граждан (20% — для доходов свыше 5 млн рублей в год, 15% — для части доходов свыше 2,4 млн рублей, 30 и 35% — для отдельных категорий доходов). Если налогоплательщик понёс расходы, которые законодательство относит к вычетам, он вправе вернуть удержанный налог в пределах суммы вычета, умноженной на ставку.

Возврат оформляется через налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) налогоплательщика либо через работодателя — в зависимости от вида вычета.

Основные виды вычетов

Стандартные вычеты

Предоставляются на самого налогоплательщика и на каждого ребёнка. Ежемесячный вычет на ребёнка — 1400 рублей на первого и второго ребёнка, 3000 рублей — на третьего и последующих. Для родителей детей-инвалидов вычет составляет 12 000 рублей. Сумма вычета на ребёнка-инвалида суммируется с вычетом по количеству детей. Вычет предоставляется до месяца, в котором доход с начала года превысил 350 000 рублей.

Социальные вычеты

К ним относятся расходы на:

  • лечение собственное и членов семьи (в том числе дорогостоящее лечение без ограничения суммы);
  • обучение своё (по очной форме до 120 000 рублей в год) и детей (до 50 000 рублей на каждого ребёнка);
  • покупку лекарств по назначению врача;
  • негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
  • накопительную и страховую часть трудовой пенсии;
  • благотворительность;
  • прохождение независимой оценки квалификации.

Общий лимит по большинству социальных вычетов (кроме благотворительности и дорогостоящего лечения) — 120 000 рублей в год.

Имущественные вычеты

При покупке или строительстве жилья, а также при уплате процентов по целевому кредиту на жильё общий лимит вычета составляет 2 000 000 рублей (то есть вернуть можно до 260 000 рублей НДФЛ). По процентам ипотеки лимит — 3 000 000 рублей (до 390 000 рублей налога). Вычет предоставляется в течение нескольких лет, пока не будет использована вся его сумма. При продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного срока (3 года для недвижимости, полученной по наследству или в дар от близкого родственника, 5 лет — в остальных случаях), можно уменьшить доход на 1 000 000 рублей (для жилья) или на подтверждённые расходы на покупку.

Инвестиционные и профессиональные вычеты

Инвестиционный вычет предоставляется при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (лимит — 400 000 рублей в год) и при получении положительного инвестиционного результата. Профессиональные вычеты доступны индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, авторам произведений науки и искусства — в сумме подтверждённых расходов или в виде фиксированного процента от дохода.

Порядок получения возврата через налоговую инспекцию

  1. Собрать документы: декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ от работодателя (с 2024 года — справка о доходах в личном кабинете налогоплательщика), подтверждающие документы (договоры, чеки, свидетельства о рождении детей, справки из медицинских учреждений и другие).
  2. Подать декларацию в налоговую инспекцию — по окончании налогового периода (календарного года), начиная с 1 января следующего года. Способы подачи: лично, через МФЦ, по почте, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
  3. Дождаться камеральной проверки — она длится до 3 месяцев (статья 88 НК РФ).
  4. После проверки подать заявление на возврат (можно объединить с декларацией). Срок перечисления денег — 1 месяц с даты принятия решения о возврате (статья 78 НК РФ).

Общий срок подачи декларации для получения вычета — не позднее 30 апреля следующего года, но для возврата налога можно подать декларацию в течение 3 лет с окончания года, в котором были понесены расходы (статья 78 НК РФ).

Возврат через работодателя

При имущественном и социальном вычетах (кроме благотворительности и дорогостоящего лечения) можно не ждать окончания года: налогоплательщик получает в инспекции уведомление о подтверждении права на вычет и передаёт его работодателю. Работодатель перестаёт удерживать НДФЛ до конца года, что фактически увеличивает заработную плату. Для получения уведомления подаётся заявление и подтверждающие документы; инспекция выдаёт уведомление в течение 30 дней.

Особенности и ограничения

  • Вычет не предоставляется, если расходы были оплачены за счёт средств материнского капитала, бюджетных средств или других выплат (кроме оплаты процентов по ипотеке).
  • Лечение и обучение детей оплачиваются только из личных средств налогоплательщика.
  • Имущественный вычет при покупке жилья у взаимозависимых лиц (супругов, родителей, детей) не предоставляется.
  • Неиспользованный остаток имущественного вычета переносится на следующие годы; социальные и стандартные вычеты на следующий год не переносятся.

Источники

Похожие материалы

Заметили ошибку или не согласны с информацией в статье? Напишите нам support@bfometr.ru