Выгодоприобретатель — определение и правовой статус¶
Выгодоприобретатель — это физическое или юридическое лицо, которое фактически получает выгоду, доход, имущество или иную экономическую пользу от сделки, операции или деятельности, не всегда выступая формальным владельцем или стороной договора. Термин широко используется в российском законодательстве, банковской практике, корпоративном праве и международных стандартах противодействия отмыванию денег.
¶Правовое определение
В российском законодательстве термин «выгодоприобретатель» закреплён прежде всего в Федеральном законе от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Согласно статье 1 данного закона, выгодоприобретатель — это лицо, в пользу которого осуществляются операции с денежными средствами или иным имуществом.
Ключевое отличие выгодоприобретателя от собственника заключается в том, что формальное право собственности может принадлежать одному лицу (номинальному держателю), а фактическая выгода — другому. Именно поэтому понятие применяется в случаях, когда необходимо установить реального бенефициара сделки.
¶Выгодоприобретатель и бенефициар
В повседневной речи и в юридической практике понятия «выгодоприобретатель» и «бенефициар» (бенефициарный владелец) часто используются как взаимозаменяемые, однако между ними есть тонкие различия:
- Бенефициарный владелец — по определению из 115-ФЗ, это физическое лицо, которое фактически контролирует совершение юридического лица сделки, а также иное лицо, в отношении которого установлены признаки контроля. Под контролем понимается, в частности, возможность определять действия юридического лица, распоряжаться его имуществом, давать обязательные для исполнения указания.
- Выгодоприобретатель — более широкое понятие: это любое лицо, в пользу которого направлен результат операции, независимо от наличия контроля над контрагентом.
Например, при открытии банковского счёта юридического лица банк обязан установить не только его бенефициарного владельца, но и всех выгодоприобретателей, которые могут распоряжаться средствами по счёту.
¶Где применяется понятие
¶Банковское дело и финмониторинг
Основная область применения — противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма. Банки и другие финансовые организации обязаны выявлять выгодоприобретателей при проведении операций на суммы, превышающие 600 000 рублей (для ряда операций — любые суммы), а также при открытии счетов и установлении деловых отношений. Невыполнение этих требований влечёт для банка штрафы и риск отзыва лицензии.
¶Корпоративное право
При регистрации юридического лица в налоговых органах указываются сведения о выгодоприобретателях — физических лицах, в пользу которых осуществляются операции компании. Это касается ООО, АО и других организационно-правовых форм.
¶Наследственное право и страхование
В страховании выгодоприобретатель — лицо, имеющее право на получение страхового возмещения или выплаты. В завещании также может быть указан выгодоприобретатель, получающий определённое имущество или право.
¶Международные стандарты
Понятие бенефициарного владельца (beneficial owner) закреплено в рекомендациях ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), Директивах ЕС по противодействию отмыванию денег, а также в международных конвенциях Организации экономического сотрудничества и развития.
¶Обязанности по раскрытию сведений
Российское законодательство возлагает на ряд организаций обязанность по раскрытию информации о выгодоприобретателях:
| Субъект обязан | Что раскрывает |
|---|---|
| Банки и финансовые организации | Выгодоприобретателей по операциям и счетам |
| Нотариусы | Сведения при удостоверении сделок с недвижимостью, долями в ООО |
| Операторы недвижимости | Информацию о сторонах сделок |
| Юридические лица | Данные о бенефициарных владельцах в уполномоченные органы |
За уклонение от раскрытия сведений о бенефициарных владельцах предусмотрена административная ответственность по статье 14.25.3 КоАП РФ — штраф для должностных лиц до 50 000 рублей, для юридических лиц — до 500 000 рублей.
¶Распространённые заблуждения
- Выгодоприобретатель не обязан быть собственником имущества — он лишь получает выгоду.
- Понятие не тождественно понятию «доверенное лицо»: доверенное лицо действует на основании доверенности, а выгода может перетекать к третьему лицу без его ведома как стороны сделки.
- Установление выгодоприобретателя не тождественно установлению конечного получателя денег: в цепочке переводов конечный получатель может быть выявлен только в рамках расширенного анализа.
¶Практическое значение
Для обычного гражданина понятие актуально, например, при открытии ИП или ООО, при оформлении наследства, при подписании страхового полиса, где указывается выгодоприобретатель. Для бизнеса — при открытии расчётных счетов, проведении крупных сделок и раскрытии структуры владения перед контрагентами и государственными органами.
Установление реальных выгодоприобретателей является одним из ключевых инструментов финансового контроля и используется для выявления схем уклонения от налогов, отмывания преступных доходов и финансирования терроризма.
¶Источники
- Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»
- Гражданский кодекс Российской Федерации
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
- Рекомендации ФАТФ (FATF) по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма
- Налоговый кодекс Российской Федерации