Канадский детский налоговый кредит¶

Канадский детский налоговый кредит (англ. Canada Child Benefit, CCB) — это не облагаемая налогом ежемесячная выплата, предоставляемая правительством Канады семьям с детьми в возрасте до 18 лет. Программа была запущена 1 июля 2016 года, заменив предыдущие федеральные льготы на детей, включая Канадский налоговый кредит на детей (Canada Child Tax Benefit) и Всеобщее пособие на детей (Universal Child Care Benefit). Кредит предназначен для поддержки семей с низким и средним доходом, администрируется Канадским агентством по доходам (CRA) и выплачивается на основе скорректированного чистого дохода семьи.

¶История

До 2016 года в Канаде существовала сложная система федеральных пособий на детей, включавшая Канадский налоговый кредит на детей (CCTB), Национальное пособие на детей (NCB) и Всеобщее пособие на детей (UCCB). В 2015 году Либеральная партия под руководством Джастина Трюдо предложила реформу, направленную на упрощение выплат и повышение адресности помощи. В результате с 1 июля 2016 года был введён Канадский детский налоговый кредит (CCB), который объединил все предыдущие льготы в одну ежемесячную выплату. Ключевым изменением стала привязка суммы пособия к доходу семьи, что сделало систему более прогрессивной.

В 2018 году правительство объявило о ежегодной индексации CCB с учётом инфляции, начиная с июля 2018 года. В 2021 году, в ответ на пандемию COVID-19, были введены временные повышения: для детей до 6 лет выплата увеличивалась на сумму до 1200 канадских долларов в год. С 2023 года максимальная годовая сумма на ребёнка до 6 лет составляет 7437 канадских долларов, а на детей от 6 до 17 лет — 6275 канадских долларов. В 2024 году эти суммы были проиндексированы до 7787 и 6565 канадских долларов соответственно.

¶Условия получения

¶Право на получение

Для получения CCB необходимо соответствовать следующим критериям:

• Ребёнок должен быть младше 18 лет.
• Заявитель должен быть резидентом Канады для целей налогообложения.
• Заявитель или его супруг(а) должны быть гражданином Канады, постоянным жителем, зарегистрированным индейцем или лицом, имеющим статус беженца.
• Заявитель должен быть основным опекуном ребёнка (лицом, которое в первую очередь отвечает за уход и воспитание).

¶Расчёт суммы

Сумма CCB рассчитывается на основе скорректированного чистого дохода семьи (adjusted family net income) за предыдущий налоговый год. Чем ниже доход, тем выше выплата. Максимальная сумма выплачивается семьям с доходом менее 34 863 канадских долларов (на 2024 год). Свыше этого порога выплата постепенно уменьшается. Для семей с одним ребёнком сокращение составляет 7% от суммы превышения дохода, для двух детей — 13,5%, для трёх — 19%, для четырёх и более — 23%.

¶Индексация

С 2018 года CCB индексируется ежегодно 1 июля в соответствии с индексом потребительских цен. Это позволяет сохранять покупательную способность пособия в условиях инфляции.

¶Процедура подачи заявления

Заявление на получение CCB подаётся через Канадское агентство по доходам (CRA). Основные способы:

• Регистрация рождения ребёнка в провинции или территории, которая автоматически передаёт данные в CRA.
• Подача онлайн-заявки через личный кабинет CRA (My Account).
• Заполнение и отправка бумажной формы RC66 «Canada Child Benefits Application».

Для получения пособия необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию, даже если у заявителя нет дохода. CRA использует данные из декларации для перерасчёта выплат на следующий год.

¶Выплаты

CCB выплачивается ежемесячно, обычно 20-го числа каждого месяца (за исключением декабря, когда выплата производится 13-го). Если сумма пособия за год составляет менее 240 канадских долларов, она может быть выплачена единовременно в июле. Семьи могут получать выплаты на банковский счёт или чеком.

¶Дополнительные льготы

¶Провинциальные и территориальные программы

Некоторые провинции и территории Канады имеют собственные программы, дополняющие CCB. Например:

• Альберта: Детское пособие Альберты (Alberta Child Benefit) — выплата для семей с низким доходом.
• Британская Колумбия: Климатический налоговый кредит Британской Колумбии (BC Climate Action Tax Credit) и Детское пособие Британской Колумбии (BC Child Benefit).
• Онтарио: Пособие на детей Онтарио (Ontario Child Benefit) — выплата для семей с низким доходом.
• Квебек: Семейное пособие Квебека (Quebec Family Allowance) — отдельная программа, управляемая провинцией.

Эти выплаты обычно администрируются через ту же систему CRA и выплачиваются вместе с CCB.

¶Пособие для детей с инвалидностью

Для детей с инвалидностью дополнительно предоставляется Канадское пособие на ребёнка-инвалида (Child Disability Benefit, CDB), которое является частью CCB. Сумма CDB составляет до 3300 канадских долларов в год (на 2024 год) и выплачивается семьям, которые имеют право на налоговый кредит на инвалидность (Disability Tax Credit) для ребёнка.

¶Критика и обсуждение

Программа CCB получила широкую поддержку как эффективный инструмент борьбы с детской бедностью. По данным Statistics Canada, уровень детской бедности в Канаде снизился с 11,2% в 2015 году до 9,0% в 2020 году, что частично связывают с введением CCB. Однако критики отмечают, что пособие не индексируется в зависимости от региональных различий в стоимости жизни, что может приводить к неравенству между провинциями. Кроме того, некоторые экономисты указывают на то, что высокие предельные ставки сокращения пособия (до 23% для многодетных семей) могут создавать «ловушку бедности», снижая стимулы к увеличению дохода.

¶Сравнение с другими странами

Канадский детский налоговый кредит считается одной из самых щедрых программ поддержки семей среди развитых стран. По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Канада входит в число стран с наибольшими государственными расходами на пособия для детей (около 1,5% ВВП). В отличие от программ в США, где налоговый кредит на детей (Child Tax Credit) частично облагается налогом и требует наличия дохода, CCB не облагается налогом и не зависит от занятости родителей.

¶Интересные факты

• В 2020 году, в разгар пандемии COVID-19, правительство Канады временно увеличило максимальную сумму CCB на 300 канадских долларов на ребёнка.
• CCB выплачивается на каждого ребёнка отдельно, включая приёмных детей и детей под опекой.
• Семьи, не подавшие налоговую декларацию вовремя, могут потерять право на выплату, но могут восстановить его, подав декларацию с опозданием.

¶Источники

• Canada Revenue Agency. Canada Child Benefit (CCB) — Overview.
• Government of Canada. Budget 2016: Growing the Middle Class.
• Statistics Canada. Canadian Income Survey, 2020.
• OECD. Family Database: Child Benefits.
• Employment and Social Development Canada. Canada’s Poverty Reduction Strategy.