Казначейский счёт¶
Казначейский счёт — банковский счёт, открываемый в кредитной организации для учёта средств, поступающих от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и предназначенных для расчётов с бюджетом, а также для операций по исполнению государственного бюджета. В России термин используется в двух основных значениях: как счёт организации в банке для расчётов с бюджетом и как счёт, через который казначейство (в России — Федеральное казначейство) проводит операции по исполнению федерального бюджета.
¶Назначение и роль
Казначейский счёт выполняет функцию контрольного звена между налогоплательщиком, банком и бюджетной системой. Через него проходят платежи в бюджеты разных уровней — федеральный, региональный и местный. Счёт позволяет разделять собственные средства организации и средства, предназначенные для уплаты налогов, сборов, штрафов и иных обязательных платежей.
Для бизнеса открытие казначейского счёта обычно связано с необходимостью перечисления налогов и взносов в установленные сроки. Для государства — с контролем за поступлением средств и исполнением бюджета.
¶Казначейский счёт организации
Юридические лица и ИП, являющиеся плательщиками налогов и сборов, обязаны уплачивать обязательные платежи через банк, в котором открыт расчётный счёт. Налоговый кодекс РФ устанавливает, что уплата налогов производится безналичным путём, а также может производиться наличными деньгами через кассу банка.
При заполнении платёжного поручения организация указывает:
- реквизиты получателя (налоговой инспекции или казначейства);
- код бюджетной классификации (КБК), определяющий вид платежа;
- статус плательщика;
- назначение платежа.
Счёт, на который поступают налоговые платежи, и есть казначейский счёт в широком смысле — он ведётся казначейством и открывается в банке для зачисления средств в бюджет.
¶Казначейские счета Федерального казначейства
Федеральное казначейство — орган исполнительной власти, осуществляющий правовое обеспечение и кассовое обслуживание исполнения бюджета. Для ведения операций казначейство использует систему счетов, открытых в Центральном банке России (Банке России) и кредитных организациях.
Основные виды счетов казначейства:
| Вид счёта | Назначение |
|---|---|
| Счёт федерального бюджета | Учёт средств, поступающих в федеральный бюджет |
| Счёт бюджета субъекта РФ | Учёт средств регионального бюджета |
| Счёт местного бюджета | Учёт средств муниципального бюджета |
| Счёт по исполнению бюджета | Кассовые выплаты и поступления |
| Счёт для расчётов с кредитными организациями | Расчёты за операции по обслуживанию бюджета |
Счета открываются в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и нормативными актами Министерства финансов. Средства на казначейских счетах не являются собственностью казначейства — они принадлежат соответствующим бюджетам.
¶Отличие от расчётного счёта
Расчётный счёт — это счёт организации для ведения текущей хозяйственной деятельности: приём и перечисление денег контрагентам, выплата зарплаты, оплата счетов. Казначейский счёт, в отличие от расчётного, предназначен для расчётов с бюджетом и ведётся казначейством, а не самой организацией.
На практике организации используют расчётный счёт для уплаты налогов — платёжное поручение отправляется из банка, где открыт расчётный счёт, а средства зачисляются на казначейский счёт получателя (налоговой или казначейства).
¶Правовое регулирование
Основные нормативные акты, регулирующие казначейские счета в России:
- Бюджетный кодекс РФ — определяет порядок открытия и ведения счетов для исполнения бюджетов;
- Налоговый кодекс РФ — устанавливает правила уплаты налогов и сборов;
- Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» — регулирует порядок открытия счетов казначейства в Банке России;
- нормативные акты Министерства финансов и Федерального казначейства.
¶Значение
Казначейский счёт является элементом системы бюджетного контроля. Он позволяет отслеживать поступление средств в бюджет, обеспечивать своевременное исполнение бюджетных обязательств и минимизировать риски нецелевого использования бюджетных средств. Для организаций знание порядка работы с казначейскими счетами необходимо при подготовке платёжных документов и соблюдении сроков уплаты налогов.
Источники:
- Бюджетный кодекс Российской Федерации
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
- Информационно-правовые системы «КонсультантПлюс», «Гарант»
- Официальный сайт Федерального казначейства