Незаконное образование юридического лица

Незаконное образование юридического лица — это уголовно наказуемое деяние, предусмотренное статьёй 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, заключающееся в создании (учреждении, реорганизации) коммерческой организации через подставных лиц, а также в предоставлении органам, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, данных, повлёкших внесение в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о подставных лицах.

Состав преступления

Объектом преступления выступают общественные отношения в сфере предпринимательской деятельности, обеспечивающие законный порядок создания и регистрации юридических лиц. Непосредственным объектом является установленный порядок государственной регистрации юридических лиц, а также права и законные интересы граждан, организаций и государства.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления, предусмотренного статьёй 173.1 УК РФ, выражается в двух альтернативных формах:

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц. Под подставными лицами понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица путём введения в заблуждение либо без ведома которых соответствующие сведения были внесены в ЕГРЮЛ, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, не имеющие цели управления юридическим лицом.

1. Предоставление органу, осуществляющему государственную регистрацию юридических лиц, данных, повлёкших внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах. Данная форма может выражаться в подаче заявления о государственной регистрации, содержащего заведомо ложные сведения о лице, которое якобы является учредителем или руководителем, либо в представлении иных документов, содержащих такие сведения.

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознаёт, что создаёт юридическое лицо через подставных лиц или предоставляет ложные сведения для регистрации, и желает этого. Мотивы и цели могут быть различными (корыстные, сокрытие реального владельца бизнеса, уклонение от ответственности, совершение иных преступлений), однако для квалификации по статье 173.1 УК РФ они значения не имеют, за исключением случаев, когда деяние совершено с целью совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями (легализация доходов, финансирование терроризма и т.п.), что может повлечь более строгую ответственность.

Субъект преступления

Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Им может быть как организатор (лицо, фактически инициирующее создание «фирмы-однодневки»), так и посредник, предоставляющий паспортные данные или иные документы подставного лица, либо лицо, непосредственно подающее документы в регистрирующий орган. Само подставное лицо, если оно действовало добросовестно (например, будучи введённым в заблуждение), не является субъектом данного преступления, однако может быть привлечено к ответственности за иные деяния, если они имели место.

Квалифицирующие признаки

Часть 2 статьи 173.1 УК РФ предусматривает ответственность за те же деяния, совершённые:

• лицом с использованием своего служебного положения (например, нотариус, удостоверивший подложные документы; сотрудник регистрирующего органа, внесший ложные сведения);
• группой лиц по предварительному сговору.

Отграничение от смежных составов

Незаконное образование юридического лица необходимо отличать от других преступлений в сфере экономической деятельности:

• Незаконное использование документов для образования юридического лица (ст. 173.2 УК РФ). Данная статья устанавливает ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице. По сути, это «подготовительный» этап к преступлению, предусмотренному ст. 173.1 УК РФ. Если лицо только предоставило свой паспорт, но не участвовало в дальнейшей регистрации, его действия могут квалифицироваться по ст. 173.2 УК РФ.

• Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Отличие заключается в том, что ст. 171 УК РФ наказывает за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, тогда как ст. 173.1 УК РФ наказывает за сам процесс незаконного создания юридического лица, независимо от того, велась ли впоследствии какая-либо деятельность.

• Мошенничество (ст. 159 УК РФ). Если создание юридического лица через подставных лиц было лишь способом хищения чужого имущества, содеянное может квалифицироваться по совокупности преступлений (ст. 173.1 и ст. 159 УК РФ) или только как мошенничество, если оно охватывает весь умысел.

Наказание

Санкции за незаконное образование юридического лица предусматривают различные виды наказаний в зависимости от части статьи:

• Часть 1 (основной состав): штраф в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 7 месяцев до 1 года; либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов; либо исправительные работы на срок до 2 лет; либо лишение свободы на срок до 3 лет со штрафом в размере до 100 тысяч рублей или без такового.

• Часть 2 (квалифицированный состав): штраф в размере от 300 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 3 лет; либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов; либо исправительные работы на срок до 2 лет; либо лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 100 тысяч рублей или без такового.

Криминологическая характеристика и практика применения

Незаконное образование юридических лиц является одним из наиболее распространённых способов создания так называемых «фирм-однодневок», которые используются для уклонения от уплаты налогов, незаконного обналичивания денежных средств, легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, и совершения других экономических преступлений. По данным правоохранительных органов, ежегодно выявляются тысячи фактов регистрации компаний на подставных лиц, в том числе на утерянные паспорта или на лиц, не осведомлённых о своём статусе учредителя или директора.

Судебная практика по статье 173.1 УК РФ неоднородна. В ряде случаев привлекаются к ответственности так называемые «массовые учредители» и «массовые руководители» — лица, на которых зарегистрировано большое количество юридических лиц. Однако основная сложность заключается в доказывании умысла на незаконное образование юридического лица, особенно если подставное лицо утверждает, что действовало добровольно, но не осознавало противоправности своих действий. В связи с этим, значительная часть уголовных дел возбуждается в отношении организаторов и посредников, а не номинальных руководителей.

Профилактика и противодействие

Государственная политика в сфере противодействия незаконному образованию юридических лиц включает как уголовно-правовые, так и административно-правовые меры:

• Ужесточение требований к государственной регистрации юридических лиц, в том числе обязательная явка заявителя к нотариусу для заверения подписи на заявлении.
• Внедрение системы дистанционной идентификации заявителей через портал «Госуслуги» с использованием электронной подписи.
• Проведение проверок достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, со стороны налоговых органов.
• Ведение реестров дисквалифицированных лиц и лиц, в отношении которых имеются сведения о недостоверности адреса места нахождения юридического лица.
• Информационные кампании, направленные на разъяснение гражданам ответственности за предоставление паспортных данных для регистрации юридических лиц.

Источники

• Уголовный кодекс Российской Федерации (статья 173.1).
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём».
• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
• Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (под ред. А.И. Рарога).
• Обзор судебной практики Верховного Суда РФ по уголовным делам.