Оформление самозанятости в России¶

Самозанятость — это специальный налоговый режим, введённый в России для граждан, которые получают доход от собственной деятельности без наёмных работников. Официальное название режима — налог на профессиональный доход (НПД). Он регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Режим позволяет легально работать, платить пониженные налоги и не сдавать отчётность в традиционном виде. Оформление самозанятости доступно физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, чей доход не превышает установленного лимита и которые не привлекают наёмных сотрудников по трудовым договорам.

¶Условия применения режима

Чтобы оформить самозанятость, необходимо соответствовать ряду требований:

• доход не превышает 2,4 млн рублей в год;
• деятельность ведётся самостоятельно, без найма работников по трудовым договорам;
• разрешённые виды деятельности не попадают под запреты (перепродажа товаров, работа по договорам поручения, добыча полезных ископаемых и другие);
• гражданин не является работодателем, выплачивающим зарплату сотрудникам.

Режим доступен как гражданам РФ, так и гражданам государств ЕАЭС, а также лицам без гражданства, постоянно проживающим в России.

¶Налоговые ставки

Ставки налога на профессиональный доход:

Налог начисляется только с фактически полученного дохода. Если дохода нет, платить ничего не нужно. Помимо налога, самозанятый уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование добровольно.

¶Способы оформления

Оформление самозанятости производится несколькими способами:

1. Мобильное приложение «Мой налог» — основной и наиболее распространённый канал. Регистрация проходит через паспортные данные, ИНН или учётную запись портала госуслуг.
2. Личный кабинет на сайте ФНС — веб-версия сервиса для тех, кому удобнее работать с компьютера.
3. Через банк — ряд кредитных организаций предоставляет услугу регистрации самозанятости в своих приложениях.
4. Через МФЦ — при личном обращении с паспортом и ИНН.

При регистрации не требуется подавать заявление о постановке на учёт в налоговую инспекцию отдельно — процедура проводится дистанционно и занимает несколько минут.

¶Порядок оформления через приложение

Наиболее простой путь — приложение «Мой налог». Порядок действий:

1. Скачать приложение из официального магазина.
2. Пройти регистрацию по паспорту, ИНН или через госуслуги.
3. Подтвердить номер телефона и адрес электронной почты.
4. Выбрать вид деятельности из предложенного перечня.
5. Получить уведомление о постановке на учёт.

После регистрации присваивается статус плательщика НПД. Постановка на учёт происходит в день подачи заявления.

¶Обязанности самозанятого

После оформления необходимо:

• формировать чек в приложении по каждой операции и передавать его клиенту;
• своевременно фиксировать доходы;
• уплачивать налог ежемесячно до 28-го числа следующего месяца;
• соблюдать лимит дохода.

Отчётность в виде деклараций не сдаётся: налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму на основе данных приложения.

¶Прекращение статуса

Самозанятый может сняться с учёта добровольно через приложение или личный кабинет. Автоматическое прекращение статуса происходит при превышении лимита дохода, при найме работников, а также при переходе на другой налоговый режим. Уведомление о снятии с учёта направляется налоговым органом.

¶Преимущества и ограничения

К преимуществам относят низкие ставки, отсутствие отчётности, простую регистрацию и возможность совмещения с основной работой по трудовому договору. К ограничениям — лимит дохода, запрет на найм работников, ограниченный перечень видов деятельности и отсутствие автоматического начисления пенсионного стажа.

¶Совмещение с другими режимами

Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, с ИП на других режимах (при соблюдении условий) и с основной занятостью. Однако нельзя одновременно применять НПД и упрощённую систему налогообложения по одному и тому же виду деятельности.

¶Значение режима

Режим НПД стал инструментом легализации доходов граждан, оказывающих услуги, выполняющих разовые работы, занимающихся репетиторством, ремонтом, перевозками и творческой деятельностью. Он упростил выход из теневого сектора экономики и снизил административную нагрузку на малых исполнителей.

Источники: Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», материалы Федеральной налоговой службы, обзоры налогового законодательства РФ.