Проверка контрагента по ИНН¶
Проверка контрагента по ИНН — это процедура установления сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе на основании его идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). ИНН представляет собой цифровой код, присваиваемый налоговыми органами Российской Федерации, и служит основным поисковым реквизитом при обращении к государственным реестрам. Проверка применяется при заключении договоров, проведении тендеров, оценке деловой надёжности партнёра и в ряде других ситуаций, требующих подтверждения правового статуса и добросовестности контрагента.
¶Правовая и информационная основа
ИНН юридического лица состоит из десяти цифр, ИНН физического лица и индивидуального предпринимателя — из двенадцати. Первые четыре знака кодируют налоговый орган, присвоивший номер, следующие пять (для организаций) — порядковый номер записи в Едином государственном реестре налогоплательщиков, последняя цифра является контрольной и вычисляется по установленному алгоритму. Именно контрольная сумма позволяет отсеивать заведомо некорректные номера ещё до обращения к базам данных.
Основным источником сведений выступает Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), которые ведёт Федеральная налоговая служба (ФНС). Сведения этих реестров открыты и предоставляются в виде выписок, а также через сервисы ФНС. Дополнительными источниками служат реестр недобросовестных поставщиков, картотека арбитражных дел, база исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов, сведения о дисквалификации руководителей и реестр сведений о банкротстве.
¶Что позволяет установить проверка
По ИНН можно получить следующий набор данных:
- полное и сокращённое наименование организации, организационно-правовую форму;
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН), дату регистрации;
- адрес места нахождения, сведения о филиалах и представительствах;
- размер уставного капитала и сведения об учредителях (участниках);
- данные о руководителе (единоличном исполнительном органе);
- коды видов экономической деятельности (ОКВЭД);
- сведения о наличии лицензий, о постановке на учёт в налоговом органе;
- записи о реорганизации, ликвидации, банкротстве;
- отметки о недостоверности сведений, внесённые регистрирующим органом.
Для индивидуального предпринимателя доступны его фамилия, имя, отчество, сведения о регистрации, видах деятельности и прекращении деятельности.
¶Способы проверки
Наиболее авторитетным способом является обращение к официальным сервисам ФНС. Сервис «Прозрачный бизнес» предоставляет сводные сведения о контрагенте, включая данные о налоговых правонарушениях, задолженности, дисквалификации руководителей и адресах массовой регистрации. Сервис «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств» позволяет сформировать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП в электронном виде, которая заверяется электронной подписью налогового органа и имеет юридическую силу.
Помимо государственных ресурсов, сведения предоставляют коммерческие информационные системы, агрегирующие данные из множества открытых источников: картотеки арбитражных дел, реестров банкротств, баз исполнительных производств, сообщений средств массовой информации. Такие системы позволяют отслеживать изменения в реальном времени и получать аналитические оценки риска, однако юридически значимой считается именно выписка из государственного реестра.
Проверку возможно провести и напрямую через налоговый орган: заявление о предоставлении сведений из ЕГРЮЛ подаётся в письменной форме, а выписка предоставляется в срок, установленный административным регламентом.
¶Значение и применение
Проверка контрагента по ИНН выполняет несколько функций. Во-первых, она подтверждает само существование партнёра как зарегистрированного субъекта права и его правоспособность на момент сделки. Во-вторых, позволяет выявить признаки недобросовестности: недостоверные сведения об адресе или руководителе, массовость учредителей, частую смену руководства, отсутствие отчётности, наличие задолженности. В-третьих, она служит элементом должной осмотрительности, которую налогоплательщик обязан проявлять при выборе контрагента: в налоговых спорах подтверждение проверки может влиять на оценку права на вычет по налогу на добавленную стоимость и на признание расходов.
В практике закупок проверка по ИНН является обязательным этапом при допуске участников к торгам, поскольку заказчик обязан отстранить участника, сведения о котором содержатся в реестре недобросовестных поставщиков.
¶Ограничения
Открытые реестры не содержат всей информации о хозяйственной деятельности. В частности, недоступны сведения о налоговой отчётности, размере уплаченных налогов, реальных оборотах, банковских счетах и деловой репутации. Отсутствие негативных записей в реестрах не гарантирует добросовестности партнёра: сведения могут быть неактуальны на момент проверки, а регистрационные данные — формально корректны при фактическом отсутствии деятельности. Кроме того, встречаются случаи использования реквизитов реальных организаций в мошеннических схемах, поэтому проверку рекомендуется дополнять анализом договорной документации и фактических обстоятельств сделки.
Источники: Налоговый кодекс Российской Федерации; Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; официальные сервисы Федеральной налоговой службы; административные регламенты предоставления сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.