Проверка самозанятого по ИНН¶
Проверка самозанятого по ИНН — процедура подтверждения того, что контрагент зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2019 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городах федерального значения Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (Татарстан)». Проверка позволяет убедиться, что физическое лицо или индивидуальный предприниматель действительно состоит на учёте в налоговой системе как самозанятый, а также исключить риски, связанные с использованием поддельных данных.
¶Кто признаётся самозанятым
Согласно статье 2 закона № 422-ФЗ, плательщиками НПД могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наёмных работников и не привлекающие труд других лиц по договорам трудового или гражданско-правового характера (за исключением субподрядчиков). К видам деятельности, при которых применяется НПД, относятся:
- реализация собственных товаров, работ и услуг;
- оказание услуг по выполнению работ для физических лиц;
- сдача в аренду принадлежащего на праве собственности имущества.
Доход от НПД не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Ставка налога составляет 4% при получении дохода от физических лиц и 6% — от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
¶Зачем нужна проверка
Проверка самозанятого по ИНН требуется в нескольких ситуациях:
- при заключении договора подряда или оказания услуг с физическим лицом;
- при работе с исполнителем, который обязан самостоятельно выставить чек через мобильное приложение «Мой налог»;
- при сомнениях в достоверности предоставленных контрагентом данных;
- для внутреннего контроля бухгалтерии при расчётах с подрядчиками.
Если самозанятый не состоит на учёте в качестве плательщика НПД, заказчик рискует получить претензии от налоговой службы: выплаты могут быть переквалифицированы как выплаты по трудовому договору с обязанностью уплаты страховых взносов и НДФЛ.
¶Способы проверки
¶Через сервис ФНС России
Федеральная налоговая служба предоставляет официальный публичный сервис проверки самозанятых на портале nalog.ru (раздел «Проверка самозанятого»). Для проверки необходимо ввести ИНН физического лица. Сервис отображает:
- статус плательщика НПД («зарегистрирован» или «не зарегистрирован»);
- дату регистрации в качестве самозанятого;
- регистрационный номер плательщика НПД.
Сервис работает в открытом доступе и не требует авторизации. Данные обновляются в режиме реального времени на основании сведений из информационной системы ФНС.
¶Через мобильное приложение «Мой налог»
Приложение «Мой налог» предназначено для самих плательщиков НПД, однако заказчик может попросить исполнителя показать статус регистрации непосредственно в приложении или предоставить чек, сформированный через него. Чек содержит реквизиты, включая ИНН, сумму и статус операции.
¶Через выписку из ЕГРИП
Если самозанятый оформлен как индивидуальный предприниматель, его статус можно проверить через выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Выписка содержит сведения о регистрации ИП, кодах ОКВЭД и состоянии регистрации.
¶Через уведомление о постановке на учёт
После регистрации в качестве самозанятого физическое лицо получает уведомление о постановке на учёт в налоговом органе. Документ содержит ИНН и регистрационный номер плательщика НПД. Копию уведомления можно запросить у исполнителя.
¶Порядок действий при проверке
- Получить ИНН контрагента. ИНН физического лица состоит из 12 цифр; у индивидуального предпринимателя — 10 цифр.
- Перейти на официальный сайт ФНС России (nalog.ru), раздел «Проверка самозанятого».
- Ввести ИНН в соответствующее поле и выполнить проверку.
- Сопоставить результат с данными, предоставленными контрагентом (дата регистрации, регистрационный номер).
- Зафиксировать результат проверки (скриншот или выписка) для внутреннего документооборота.
¶Ограничения и нюансы
Публичный сервис ФНС подтверждает факт регистрации, но не раскрывает подробности доходов и операций самозанятого — эта информация доступна только самому плательщику и налоговым органам. Кроме того, статус самозанятого может быть аннулирован, например при превышении годового лимита дохода, найме работников или переходе на другой налоговый режим, поэтому проверку рекомендуется выполнять непосредственно перед заключением договора и периодически в ходе сотрудничества.
При работе с самозанятыми заказчик не удерживает НДФЛ и не уплачивает страховые взносы — обязанность по исчислению и уплате налога лежит на самом плательщике НПД. Для подтверждения расходов заказчику необходим чек, сформированный исполнителем через приложение «Мой налог».
Источники:
- Федеральный закон от 27.11.2019 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“»
- Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.ru)
- Налоговый кодекс Российской Федерации