Финансы: понятие, функции и структура¶

Финансы — совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств. В более широком смысле финансы представляют собой систему денежных потоков и связанных с ними инструментов, институтов и механизмов, обеспечивающих функционирование государства, предприятий и домохозяйств. Термин происходит от латинского financia — «платёж», «доход», и вошёл в широкий обиход в XIII—XV веках в торговых городах Италии, где обозначал денежные обязательства и платежи.

¶Сущность и функции финансов

Финансы как экономическая категория отличаются от простого денежного обращения тем, что всегда связаны с движением стоимости на безвозмездной или возвратной основе и формированием целевых фондов. Ключевые функции финансов:

• Распределительная — обеспечение распределения валового внутреннего продукта и национального дохода между отраслями, территориями и социальными группами через бюджеты и внебюджетные фонды.
• Контрольная — наблюдение за пропорциями распределения и эффективностью использования ресурсов посредством финансовых показателей, отчётности и аудита.
• Регулирующая — воздействие государства на экономические процессы через налоги, субсидии, государственные инвестиции и процентные ставки.
• Стимулирующая — создание материальных стимулов для эффективной хозяйственной деятельности (льготы, премии, санкции).
• Стабилизационная — поддержание макроэкономического равновесия, сглаживание циклических колебаний.

Финансовые отношения возникают между государством и предприятиями (налоги, субсидии), между предприятиями (расчёты за поставки), между предприятиями и домохозяйствами (заработная плата, дивиденды), а также внутри домохозяйств (формирование сбережений).

¶Структура финансовой системы

Финансовая система — совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений. В зависимости от уровня выделяют:

• Централизованные финансы (публичные) — государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит. Обеспечивают потребности государства в денежных ресурсах.
• Децентрализованные финансы — финансы предприятий и организаций, финансы домохозяйств. Служат материальной основой для создания централизованных фондов через налоги и платежи.

Финансовая система Российской Федерации включает федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования), финансы государственных корпораций, банковскую систему и финансовые рынки.

¶История развития финансов

Первые финансовые отношения возникли с появлением государства и взиманием налогов в натуральной и денежной форме. В Древнем Риме существовала развитая система государственных доходов и расходов. В средневековой Европе финансовые операции велись при монастырях и торговых домах, а в XIII веке появились первые банки.

Становление финансовой науки связывают с работами Жана Бодена (XVI век) и Камералистов (XVII—XVIII века). Адам Смит в труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776) заложил основы теории налогообложения. В XIX веке сформировалась классическая финансовая школа, представленная Адольфом Вагнером и Карлом Рау. В XX веке развитие получили теория государственных финансов Джона Мейнарда Кейнса, а затем — неоклассическая финансовая теория, изучающая финансовые рынки и поведение инвесторов.

В России финансовая система развивалась с образованием централизованного государства. При Иване III возникли первые приказы, ведавшие сборами. Пётр I создал Камер-коллегию и Штатс-контор-коллегию, разделив доходы и расходы. В XIX веке министр финансов Егор Канкрин провёл денежную реформу 1839—1843 годов, а Сергей Витте — реформу 1895—1897 годов, введя золотой стандарт.

¶Государственные финансы

Государственные финансы — важнейшая сфера финансовой системы, включающая бюджетную систему, государственный кредит и внебюджетные фонды. Бюджет — форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов власти. Бюджетная система России — трёхуровневая: федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты.

Налоги — основной источник доходов бюджета. В России действует трехуровневая налоговая система: федеральные налоги (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль), региональные (налог на имущество организаций, транспортный), местные (земельный, налог на имущество физических лиц). С 2021 года введён налог на профессиональный доход для самозанятых.

¶Финансы предприятий и домохозяйств

Финансы предприятий — денежные отношения, связанные с формированием капитала, доходов, расходов и фондов предприятия. Они включают управление оборотным капиталом, инвестиционную деятельность, распределение прибыли, дивидендную политику. Финансовый менеджмент как дисциплина изучает методы управления финансами фирмы: бюджетирование, финансовый анализ, управление рисками.

Финансы домохозяйств — сравнительно молодая область изучения, получившая развитие во второй половине XX века. Включают формирование семейного бюджета, сбережения, кредитование, страхование, инвестирование. Уровень финансовой грамотности населения рассматривается как значимый фактор экономической стабильности.

¶Финансовые рынки и институты

Финансовый рынок — механизм перераспределения капитала между кредиторами и заёмщиками. Выделяют денежный рынок (краткосрочные операции), рынок капитала (долгосрочные инвестиции), фондовый рынок (ценные бумаги), валютный рынок и рынок производных инструментов.

Ключевые финансовые институты:

• Центральный банк — регулятор денежно-кредитной сферы, эмиссионный центр. Банк России устанавливает ключевую ставку, регулирует банковскую деятельность.
• Коммерческие банки — осуществляют кредитование, расчётно-кассовое обслуживание, депозитные операции.
• Страховые компании — обеспечивают страховую защиту имущественных интересов.
• Инвестиционные фонды — аккумулируют средства инвесторов для вложений в ценные бумаги.
• Пенсионные фонды — управляют пенсионными накоплениями.

¶Финансовая политика и регулирование

Финансовая политика — совокупность целенаправленных действий государства по использованию финансов для решения социально-экономических задач. Выделяют бюджетную, налоговую, денежно-кредитную, таможенную и долговую политику. Инструменты финансовой политики включают ставки налогов, государственные расходы, операции на открытом рынке, нормативы резервирования.

В России регулирование финансового рынка осуществляет Банк России, который с 2013 года выполняет функции мегарегулятора, объединив контроль над банковским, страховым и фондовым секторами. Финансовый мониторинг (Росфинмониторинг) противодействует легализации доходов, полученных преступным путём.

¶Международные финансы

Международные финансы охватывают валютные отношения, движение капитала между странами, деятельность международных финансовых организаций: Международного валютного фонда, Всемирного банка, Банка международных расчётов. Глобализация финансовых рынков привела к росту взаимозависимости национальных экономик и необходимости координации регулирования.

Финансовые кризисы — периодические явления в истории финансовой системы: Великая депрессия 1929—1933 годов, нефтяные кризисы 1970-х, Азиатский кризис 1997 года, мировой кризис 2008—2009 годов, вызванный ипотечным пузырём в США. Современная финансовая наука уделяет значительное внимание вопросам финансовой стабильности и макропруденциального регулирования.

¶Цифровые финансы

Цифровизация финансовой сферы привела к появлению финтеха — технологических компаний, предоставляющих финансовые услуги. Развиваются электронные платёжные системы, краудфандинг, робоэдвайзинг. Банк России развивает систему быстрых платежей и цифровой рубль — третью форму национальной валюты наряду с наличными и безналичными деньгами. Криптовалюты и технология блокчейн остаются предметом дискуссий о правовом регулировании.

¶Источники

1. Финансы: учебник / под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. — М.: Финансы и статистика, 2012.
2. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. — М.: Юрайт, 2015.
3. Боди З., Мертон Р. Финансы. — М.: Вильямс, 2007.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.