Открыть сервис
Главная → Блог → IRS Criminal Investigation Division

IRS Criminal Investigation Division

IRS Criminal Investigation Division (CI) — это правоохранительное подразделение Службы внутренних доходов США (IRS), уполномоченное расследовать финансовые преступления, связанные с налоговым законодательством, отмыванием денег и нарушениями в сфере банковской тайны. В отличие от аудиторской функции IRS, CI занимается уголовным преследованием, обладает правом ношения оружия, проведения обысков и арестов. Подразделение является единственным федеральным органом, специализирующимся исключительно на налоговых преступлениях.

История

Создание и ранние годы

Подразделение было основано 1 июля 1919 года как «Бюро интеллектуальной собственности» (Intelligence Unit) при Комиссаре по внутренним доходам. Первоначально его задачей было выявление случаев уклонения от уплаты налогов, особенно в условиях введения федерального подоходного налога после принятия 16-й поправки к Конституции США (1913). Первым руководителем стал Элмер Ири, который нанял 10 специальных агентов.

В 1920-е годы подразделение участвовало в расследовании деятельности Аль Капоне. В 1931 году агенты CI собрали доказательства, позволившие осудить гангстера за уклонение от уплаты налогов на сумму 215 тысяч долларов (около 3,5 млн долларов в ценах 2024 года). Это дело закрепило репутацию CI как эффективного инструмента борьбы с организованной преступностью.

Реорганизация и расширение полномочий

В 1950-е годы подразделение переименовано в «Отдел интеллектуальной собственности» (Intelligence Division), а в 1978 году — в «Отдел уголовных расследований» (Criminal Investigation Division). В 1980-е годы CI получило полномочия расследовать отмывание денег в соответствии с Законом о контроле за отмыванием денег (1986). В 2000-е годы подразделение сосредоточилось на борьбе с налоговыми убежищами в офшорных зонах, что привело к громким делам против швейцарских банков (UBS, Credit Suisse).

Современный этап

В 2020-е годы CI активно участвует в расследовании киберпреступлений, связанных с криптовалютами, и налоговых махинаций с использованием цифровых активов. В 2022 году подразделение отметило 100-летие со дня основания. В 2023 году CI расследовало более 2 500 дел, из которых 85% привели к обвинительным приговорам.

Организационная структура

Центральный аппарат

CI возглавляет начальник (Chief), подчиняющийся заместителю комиссара IRS по вопросам соблюдения законодательства. Штаб-квартира расположена в Вашингтоне, округ Колумбия. В центральном аппарате работают отделы:

  • Оперативный отдел (координирует региональные офисы)
  • Отдел по борьбе с отмыванием денег и финансовыми преступлениями
  • Отдел по борьбе с уклонением от уплаты налогов
  • Отдел по борьбе с киберпреступностью
  • Отдел по международным операциям
  • Отдел по обучению и профессиональной подготовке

Региональные офисы

CI имеет 20 полевых офисов (Field Offices) на территории США, а также 5 международных офисов (в Австралии, Великобритании, Канаде, Панаме и Сингапуре). Каждый полевой офис возглавляет специальный агент, отвечающий за расследования в своём регионе. В 2023 году в CI работало около 2 100 специальных агентов и 400 сотрудников вспомогательного персонала.

Полномочия и функции

Основные направления расследований

CI расследует следующие категории преступлений:

  • Уклонение от уплаты налогов (налоговое мошенничество, сокрытие доходов, фиктивные вычеты)
  • Отмывание денег (в том числе через подставные компании, криптовалюты, офшорные счета)
  • Нарушения Закона о банковской тайне (непредоставление отчётов о крупных транзакциях, структурирование депозитов)
  • Финансовые преступления, связанные с наркотиками (согласно закону RICO)
  • Киберпреступления (взломы, кража личных данных, мошенничество с криптовалютами)
  • Коррупция (взяточничество, хищения государственных средств)

Особые полномочия

Агенты CI имеют право:

Процесс расследования

Расследование начинается с получения информации (от налоговых аудиторов, информаторов, других агентств) или в результате анализа данных. CI проводит предварительную проверку (preliminary investigation), затем — полное расследование (full investigation). После сбора доказательств дело передаётся в Министерство юстиции США, которое решает вопрос о предъявлении обвинения. В 2023 году средний срок расследования составлял 18 месяцев.

Статистика и эффективность

Показатели работы

По данным IRS, в 2023 финансовом году CI:

  • Завершило расследование 2 537 дел
  • Вынесло обвинительные приговоры в 2 156 случаях (85% от числа завершённых дел)
  • Конфисковало активов на сумму 3,2 млрд долларов
  • Выявило налоговых потерь на сумму 10,8 млрд долларов
  • Привлекло к ответственности 1 400 физических лиц и 200 юридических лиц

Громкие дела

Среди наиболее известных дел, расследованных CI:

  • Дело Аль Капоне (1931) — первое крупное дело против организованной преступности
  • Дело банка UBS (2009) — раскрытие схемы уклонения от налогов через швейцарские счета (штраф 780 млн долларов)
  • Дело Silk Road (2013) — закрытие нелегальной онлайн-площадки, работавшей на биткоинах
  • Дело о налоговых преступлениях Уэсли Снайпса (2008) — актёр осуждён за уклонение от уплаты налогов на 3 млн долларов
  • Дело о криптовалютной бирже BTC-e (2017) — конфискация 1,2 млрд долларов в биткоинах

Критика и ограничения

Обвинения в избирательности

CI критикуют за то, что его расследования непропорционально направлены на представителей низших и средних слоёв населения, в то время как крупные корпорации и состоятельные лица часто избегают уголовного преследования. В 2022 году газета The Wall Street Journal отметила, что 70% дел CI касаются налогоплательщиков с доходом менее 200 тысяч долларов в год.

Недостаток ресурсов

По данным отчёта Счётной палаты США (GAO) за 2023 год, CI испытывает нехватку персонала: число специальных агентов сократилось на 25% по сравнению с 2010 годом. Это привело к снижению числа расследований сложных финансовых схем, особенно в сфере криптовалют.

Споры о полномочиях

Некоторые правозащитные организации (например, ACLU) критикуют CI за чрезмерное использование методов скрытого наблюдения и прослушивания, что может нарушать Четвёртую поправку к Конституции США (защита от необоснованных обысков). В 2021 году суд округа Колумбия признал незаконным один из методов CI по сбору данных о банковских транзакциях без ордера.

Взаимодействие с другими ведомствами

Внутри США

CI тесно сотрудничает с:

  • Федеральным бюро расследований (ФБР) — по делам о киберпреступлениях и коррупции
  • Управлением по борьбе с наркотиками (DEA) — по делам об отмывании денег от наркотрафика
  • Министерством юстиции (DOJ) — на этапе судебного преследования
  • Секретной службой США — по делам о финансовых преступлениях

Международное сотрудничество

CI участвует в работе:

  • Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF)
  • Совместной группы по расследованию налоговых преступлений (J5) — с Великобританией, Австралией, Канадой и Нидерландами
  • Международной организации уголовной полиции (Интерпол)

Примечания

  • В отличие от других федеральных правоохранительных органов, CI не занимается расследованием преступлений, не связанных с финансами (например, убийств, похищений).
  • Агенты CI проходят 26-недельное обучение в Федеральном правоохранительном учебном центре (FLETC) в Глинко, штат Джорджия.
  • Подразделение имеет собственный музей в Вашингтоне, где выставлены экспонаты, связанные с историей налоговых расследований.

Источники

  • IRS Criminal Investigation Division: Annual Report 2023
  • United States Government Accountability Office (GAO): IRS Criminal Investigation Resources and Operations (2023)
  • The Wall Street Journal: «IRS Criminal Investigation Targets Low-Income Taxpayers» (2022)
  • History of the IRS Criminal Investigation Division (1919–2019), IRS Publication 5585
  • ACLU: «Fourth Amendment Concerns in IRS Financial Surveillance» (2021)

BFOmetr — база данных и аналитика по компаниям России.

На главную BFOmetr →

Похожие материалы